Отчет по практике: "Розрахункові операції банку" (на матеріалах комерційного банку ВАТ АКБ "Укрсоцбанк")
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 2520, 2530, 2600, 2650;
1б) приймання готівки для зарахування на розподільчі рахунки в іноземній валюті у випадках, передбачених законодавством України:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 2603;
1в) приймання готівки від фізичних осіб для зарахування на поточні, вкладні (депозитні) рахунки:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 2620, 2625, 2630, 2635;
1д) приймання готівки від фізичних та юридичних осіб для зарахування на рахунки інших юридичних та фізичних осіб:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 2520, 2530, 2600, 2620, 2650, 2902.
2. Операції з видачі клієнтам готівки в національній та іноземній валютах з кас банків відображаються в бухгалтерському обліку на підставі відповідних видаткових документів, визначених Інструкцією про касові операції, такими бухгалтерськими проводками:
2а) видача готівки юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям з їх поточних та інших рахунків:
Дебет - 2520, 2530, 2600, 2650; Кредит - 1001, 1002;
2б) видача готівки фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків:
Дебет - 2620, 2630, 2635; Кредит - 1001, 1002.
3. Операції з приймання готівки в національній валюті від фізичних та юридичних осіб та готівки в іноземній валюті від фізичних осіб для здійснення: 3а) переказу без відкриття рахунку та виплати переказу отримувачу готівкою відображаються такими бухгалтерськими проводками:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 2902, 2909;
3б) видача переказу клієнту без відкриття рахунку в банку:
Дебет - 2902, 2909; Кредит - 1001, 1002.
4. Отримані комісійні за послуги банку, що сплачені готівкою, відображаються в бухгалтерському обліку такою бухгалтерською проводкою:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 6110.
5. Банк має відображати в бухгалтерському обліку операції з інкасації готівки клієнтів банку такими бухгалтерськими проводками:
5а) отримання коштів інкасаторами банку та доставки до банку:
Дебет - 1005; Кредит - 2600;
5б) після перерахування грошової виручки здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 1005;
6. Банк має відображати операції з отримання готівки за допомогою програмно-технічного комплексу самообслуговування для подальшого зарахування на відповідні рахунки такими бухгалтерськими проводками:
Дебет - 1004; Кредит - 2920;
6а) під час зарахування на відповідні рахунки:
Дебет - 2920; Кредит - рахунки для обліку кредитів, депозитів, рахунки клієнтів тощо.
3. Технологія розрахунків в ВАТ АКБ „Укрсоцбанк” з використанням банківських пластикових платіжних карток
3.1 Механізми розрахунково-касових готівкових та безготівкових розрахунків за допомогою платіжних карток
Механізм безготівкових розрахунків за допомогою платіжних картокв Україні обумовлений «Положенням про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням» [21].
Згідно з внутрішніми „Правилами здійснення операцій за банківськими картковими (поточними) та депозитними рахунками, відкритими клієнтами в АКБ „Укрсоцбанк” (Рішення Правління АКБ „Укрсоцбанк”, Протокол № 24 від 28.10. 2008 р.) розрахунково-касові операції з використанням банківських платіжних карток мають наступні режими: