Отчет по практике: Теория бухгалтерского учета
Все факты поступления и выдачи наличных денег отражаются в кассовой книге, страницы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы, опечатаны сургучной бумагой и заверены подписями директора и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся под копирку в двух экземплярах. Второй экземпляр является отрывным и представляет собой отчёт кассира, который ежедневно, в конце рабочего дня, передаётся в бухгалтерию с приложенными к нему приходными и расходными документами.
Подчистки в кассовой книге запрещены, а исправления в ней возможны только с заверяющей подписью кассира и главного бухгалтера. В отчёте кассира подсчитываются итоги прихода и расхода денежных сумм за день и определяется остаток на конец дня. На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом.
Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и кассира.
Порядок ведения кассовых операций систематически проверяется банком, обслуживающим данное предприятие. За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях с организации взимаются штрафы. Сумма штрафов – от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда.
Синтетический учет денежных средств в кассе осуществляется на счёте 50 «Касса»
Счёт 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах предприятия.
К счёту 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50.1 «Касса предприятия»
50.2 «Операционная касса»
50.3 «Денежные документы» и др.
На субсчёте 50.1 «Касса предприятия» учитываются денежные средства в кассе предприятия. Когда предприятие производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счёту 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учёта движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчёте 50.2 «Операционная касса» учитываются наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов, вокзалов, кассах хранения билетов , кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями ( в частности организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчёте 50.3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе предприятия потовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счёте 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.
СХЕМА ТИПОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
| Д50 «Касса»К | |
| Сн |
Д 51 «Расчётные счета» Внесены на расчётный счёт наличные денежные средства из кассы |
|
К 51 «Расчётные счета» Сняты с расчётного счёта и оприходованы деньги в кассу | |
|
К 52 «Валютные счета» Оприходована в кассу иностранная валюта, снятая с валютного счёта |
Д 52 «Валютные счета» Внесена на валютный счёт наличная иностранная валюта |
|
К 55 «Специальные счета в банках» Оприходованы в кассу денежные средства, снятые со специального счёта в банке |
Д 55 «Специальные счета в банках» Внесены наличные денежные средства из кассы на специальные счета в банке |
|
К 57 «Переводы в пути» Поступили в кассу наличные денежные средства находившиеся в пути |
Д 58.1 «Паи и акции» К-во Просмотров: 391
Бесплатно скачать Отчет по практике: Теория бухгалтерского учета
|