Отчет по практике: Внешний аудит организации

Зачет ранее полученного аванса, полученного под поставку запасов, выполненных работ и оказанных

услуг

(3510) (1210) 3.9 Взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженностей при наличии акта сверки (3310) (1210) 3.10 Представление скидок с продажи и цены (6030) (1210) 3.11 Списание сомнительной дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным требованиям (1290) (1210)

Учет расчетов с подотчетными лицами и прочими дебиторами.

Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам субъекта из кассы на хозяйственные расходы и расходы по командировкам. Порядок выдачи денег регламентируется правилами ведения кассовых операций. При расчетах по командировкам руководствуются п. 1 ст. 93 Налогового кодекса в соответствие с которой установлены следующие нормы возмещения расходов, связанных с командировками работников:

• оплата найма жилого помещения - по фактически произведенным расходам, включая оплату за бронь подтвержденным соответствующими документами;

• оплата суточных за каждый день нахождения в командировке в размерах не более шести месячных расчетных показателей в сутки;

• фактически произведенные расходы на проезду к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь - оплачиваются в фактической сумме подтвержденной соответствующими документами;

• оплата суточных, выплачиваемых за каждый день нахождения в командировке и за пределами РК - в пределах норм установленных Правительством РК.

Для направления работника в командировку руководитель субъекта издает приказ, в котором оговаривается место и срок командировки. На основании приказа работнику выдается командировочное удостоверение и производится расчет командировочных сумм.

Суммы авансов, выданных в подотчет, определяют по предварительному расчету, стоимости проезда, суточных, квартирных в соответствии с нормами установленными законодательством. Полученные деньги разрешается расходовать только на цели, которые они были выданы. В установленные сроки подотчетные лица обязаны предоставить сведения о действительно израсходованных суммах с приложением оправдательных документов. Отчет о расходах на командировки представляется в течение 3-х дней по возврату из командировки. Неизрасходованные суммы аванса подотчетные лица возвра