Реферат: Анализ деятельности АО Эксимбанк

Факторный анализ рентабельности активов позволяет выявить факторы, повлиявшие на столь низкое значение процента прибыли на активы и их снижения.

Данное соотношение свидетельствует о прямой зависимости между прибыльностью активов и долей прибыли в доходах банка, а также доходностью активов. Анализируемый банк в течении отчетного периода эффективно размещает свои активы, что характеризует рост показателя К4 на 8,2 процентов.

Показатель прибыльности доходов банка или общий уровень рентабельности банка на 2008 год показывает объем прибыли, а именно 115 тенге приходится на 1000 тенге всех доходов банка и снижение его на 0,094 пункта отражает неспособность банка в полной мере контролировать свои расходы. Подтверждением этого является значительное увеличение всех расходов банка в течение отчетного периода по сравнению со всеми доходами.

Положительная динамика уровня процентной маржи составила 3 процентов, что свидетельствует об увеличении доходности вложения средств банка и отсутствии необходимости срочного или значительного изменения процентной ставки, объема и структуры доходности активов и обязательств, а небольшую величину этого показателя можно объяснить увеличением активов. Анализ доходности представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ доходности кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг.

Совокупные показатели, характеризующие доходность банковского сектора	01.01.08 г.	01.01.09 г.	Изменение
ROA Доходность активов	0,021	0,006	-0,015
ROE Доходность капитала	0,17	0,05	-0,12

По анализу доходности кредитной организации можно сделать следующий вывод, что ROA в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшился на 15 тенге приходящиеся на 1000 тенге доходности активов. Это связано с тем, что чистый доход до уплаты подоходного налога уменьшился по сравнению с базисным на 85,9 процентов, а активы банка в отчетном периоде увеличились. На данное увеличение активов повлияла статья 1700 (начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения), темп прироста которой составил 73,23 процентов. Доходность собственного капитала банка увеличилась на 12 тенге, т.к. доход до уплаты подоходного налога уменьшился, а капитал банка увеличился. На увеличение капитала повлияла статья 3100 (дополнительный капитал), которая в отчетном периоде составила 30,81 процентов. Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков. Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующей таблицы 4.

Таблица 4 - Ликвидность банка за период 01.01.08-01.01.09 гг.

Наименование	Значение коэффициента ликвидности
	01.01.08 г.	01.01.09 г.	Изменение
к4 текущая ликвидность	0,710	0,670	-0,04
к5 краткосрочная ликвидность	0,135	0,112	-0,023

Коэффициент текущей ликвидности банка k4 рассчитывается как отношение высоколиквидных активов банка к размеру обязательств до востребования, не менее 0,3 рассчитывается по формуле (1):

, (1)

Коэффициент срочной ликвидности банка k5 рассчитывается как отношение краткосрочных активов банка к размеру краткосрочных обязательств, не менее 0,5 рассчитывается по формуле (2):

, (2)

Анализ достаточности собственных средств проведен с использованием таблиц 5.

Таблица 5 - Анализ показателя достаточности капитала за период 01.01.2008- 01.01.2009 гг.

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Изменение
k1 достаточность собственного капитала	0,043	0,035	-0,008
k2 достаточность собственного капитала	0,101	0,089	-0,012
Отношение расчетного собственного капитала к ссудному портфелю	0,009	0,101	-0,092
Отношение расчетного собственного капитала к сформированным провизиям по ссудному портфелю	1,408	2,421	1,013
Отношение расчетного собственного капитала к сомнительным кредитам	0,302	0,239	-0,063
Отношение расчетного собственного капитала к безнадежным кредитам	3,710	9,700	5,99

Проанализировав показатели достаточности капитала банка (Таблица 4), можно сделать вывод, что показатель характеризующий достаточность собственных средств (к1) в течении отчетного периода снизился на 0,008 пункта и на 2009 год составляет 0,035, что говорит о несоответствии с пруденциальными нормативами, т.е. недостаточности собственных средств Снижение достаточности капитала связано со значительным увеличением инвестиций (на 43%). Показатель, характеризующий достаточность собственных средств,