Реферат: Анализ деятельности предприятия на примере ООО Астраханский завод резиновых изделий
Общее изменение товарной продукции за 2007 год на 726 тыс. руб. произошло под влиянием следующих факторов:
сокращение объема производства на -3868,2 тыс. руб.;
изменение структуры производства -7878,8 тыс. руб.;
повышение цени на продукцию 5473 тыс. руб.
Таблица 3. Факторный анализ товарной продукции за 2007-2008 гг.
| Показатель | Объем производства | Структура | Цена | Решение |
| ТП план | План | План | План | 1168 * 60 + 267 * 30 = 78090 |
| ТП усл.1 | Факт | План | План | 1168 * 60 + 267 * 30 * 1,12 = 87460,8 |
| ТП усл.2 | Факт | Факт | План | 1317 * 60 + 295 * 30 = 87870 |
| ТП факт | Факт | Факт | Факт | 1317 * 62 + 295 * 32 = 91094 |
| Изменение | 9370,8 | 409,2 | 3224 | 13004 |
Общее изменение товарной продукции за 2008 год на 13004 тыс. руб. произошло под влиянием следующих факторов:
увеличение объема производства на 9370,8 тыс. руб.;
изменение структуры производства 409,2 тыс. руб.;
повышение цени на продукцию 3224 тыс. руб.
Таблица 4. Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции за 2006-2007 гг. ТП = Q1 b А / QЦ
| Показатель | Q | Уд. Вес | B | А | Ц | Решение |
| З план | план | пан | план | план | план | 64789,2/77364 = 0,836 |
| З усл.1 | факт | план | план | план | план | 61549,74/73495,8 = 0,836 |
| З усл2 | факт | факт | план | план | план | 62612,2/72617 = 0,837 |
| З усл.3 | факт | факт | факт | план | план | 63012,5/72617 =0,88 |
| З усл.4 | факт | факт | факт | факт | план | 65301,8/ 72617 = 0,85 |
| З факт | факт | факт | факт | факт | факт | 65301,8/ 78090 = 0,86 |
| Изменение | - | -0,01 | 0,04 | -0,03 | 0,01 | 0,02 |
Аналитические расчеты, приведенные в табл., показывают, что размер затрат на рубль товарной продукции изменился за счет следующих факторов:
изменения структуры производства - 0,01 коп;
уровня переменных затрат + 0,04 коп;
размера постоянных затрат - 0,03 коп;
изменение объема не оказало влияние;
повышения цен на продукцию + 0,01 коп.
Таблица 5. Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции за 2007-2008 гг.
| Показатель | Q | Уд. Вес | B | А | Ц | Решение |
| З план | План | План | План | План | План | 65301,8/78090 = 0,837 |
| З усл.1 | Факт | План | План | План | План | 73138,02/87460,8 = 0,84 |
| З усл2 | Факт | Факт | План | План | План | 73507,4/87870 = 0,86 |
| З усл.3 | Факт | Факт | Факт | План | План | 75487/87870 = 0,87 |
| З усл.4 | Факт | Факт | Факт | Факт | План | 77317/87870 = 0,90 |
| З факт | Факт | Факт | Факт | Факт | Факт | 77317/91094 = 0,84 |
| Изменение | 0,003 | 0,02 | 0,01 | 0,03 | -0,06 | - 0,003 |
Общее изменение затрат на рубль товарной продукции произошло под влиянием следующих факторов:
Положительное влияние оказали факторы, по которым произошло снижение затрат: повышение цен на продукцию - 0,06 коп;
Отрицательное влияние оказали факторы, по которым произошло выполнение:
изменения структуры производства +0,02 коп;
уровня переменных затрат +0,01 коп;
размера постоянных затрат +0,03 коп;
увеличение объема производства +0,003 коп.
Рост уровня постоянных и переменных затрат обусловлен, с одной стороны, повышением ресурсоемкости производства, а с другой - увеличением стоимости потребленных ресурсов.
6. Анализ себестоимости отдельных видов деятельности
По важнейшим видам продукции проводят более глубокий анализ себестоимости и причин ее изменений.
Анализ начинают с изучения динамики и выполнения плана по производству каждого вида продукции с разбивкой себестоимости на переменные и постоянные расходы.
Таблица 6. Анализ динамики и структуры себестоимости основных видов продукции
| Продукция | Переменные расходы на ед. продукции | Изменение | Постоянные расходы на ед. продукции | Изменение | |||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 03/02 | 04/03 | 2006 | 2007 | 2008 | 03/02 | 04/03 | ||
| Масло | 36,5 | 38,1 | 39,2 | 1,6 | 1,1 | 11,3 | 13,1 | 14,4 | 1,8 | 1,3 | |
| Сметана | 12,7 | 14,5 | 16,3 | 1,8 | 1,8 | 5,4 | 6,1 | 6,5 | 0,7 | 0,4 | |
| Итого | 49,2 | 54,6 | 55,5 | 3,4 | 2,9 | 16,7 | 19,2 | 20,9 | 2,5 | 1,7 | |
| Масло | 47,8 | 51,2 | 53,6 | 2,5 | 2,4 | 72,9 | 71,3 | 70 | -1,6 | -1,3 | |
| Сметана | 18,1 | 20,6 | 22,8 | 2,5 | 2,2 | 27,1 | 28,7 | 30 | 1,6 | 1,3 | |
| Итого | 65,9 | 71,8 | 76,4 | 5 | 4,6 | 100 | 100 | 100 | - | - | |
Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируют отчетные калькуляции по отдельным изделиям, сравнивают фактический уровень затрат на единицу продукции с плановым и данными прошлых лет в целом и по статьям затрат. Влияние факторов первого порядка на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели.