Реферат: Анализ финансово-экономической деятельности предприятия 4

Основной целью деятельности ООО «Пегас» является проектирование и строительно-монтажные работы. Общество осуществляет свою деятельность как по заказам ОАО «Балинвестбанк», так и со сторонними заказчиками. В соответствии с договорами подряда с ОАО «Балинвестбанк» оплата за выполненные работы, услуги производится взаимозачетом: материалами, арендой (автотранспорта, механизмов и др.), налоговыми освобождениями.

Результаты хозяйственной деятельности предприятия находят количественное выражение в экономических показателях. При формировании списка исходных показателей целесообразно учитывать взаимосвязь отдельных показателей на всех уровнях управления производством по данным текущей отчетности. Список должен носить открытый характер, т. е. в него могут быть включены показатели, раскрывающие какой - либо частный момент хозяйственной деятельности.

Результаты расчетов сведены в аналитическую таблицу (Таблица. 1.)

Таблица 2.1.

Основные результаты деятельности предприятия

Показатели	Ед.изм.	2006	2007	Абсолютный прирост	Темпы роста
1	Прибыль на накопления	руб.	1062	3113	2051	2,93
2	Прибыль до налогообложения	руб.	1182	3113	-2077	0,49
3	Объем работ	руб.	32684	102771	70087	3,14
4	Себестоимость СМР	руб.	31502	99658	68156	3,16
5	Основные фонды	руб.	3912	5913	2001	1,51
6	ОС собственные	руб.	46674	49252	2578	1,05
7	ФОТ	руб.	4758	14610	9852	3,07
8	Материальные затраты	руб.	31605,428	99687,87	68082,442	3,15
9	Численность среднесписочная	чел.	149	385	236	2,58

Ошибка! Ошибка связи.

Основным источником для анализа выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, а также выполнение плана подрядных работ являются статистические отчеты по форме № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» (годовые, квартальные и месячные). На основании информации, содержащейся в данной отчетности, определяется степень выполнения плана в абсолютных и относительных величинах за анализируемый период и по сравнению с отчетными данными предшествующего периода.

Для анализа использованы следующие показатели: натуральные показатели, характеризующие ввод в действие объектов и производственных мощностей; сметная стоимость вводимых объектов и пусковых комплексов, а также их качество. Данные показатели приведены в таблице 2.

Таблица 2.

Выполнение плана ввода в действие объектов по их сметной стоимости

№ п/п	Пусковые объекты	ед.изм.	производственная мощность		абсолютное отклонение	процент выполнения	сметная стоимость, руб.		абсолютное отклонение	процент выполнения
			2000	2001	2000		2001
Промышленное строительство
1	Завод газовой аппаратуры в г. Уварово	котлы	1519	4393	2874	289	34025600	98403200	64377600	289
2	Стадион "Центральный" г. Калач	котлы	940	1940	1000	206	21056000	43456000	22400000	206
3	Мечеть	котлы	400	400	0	100	8960000	8960000	0	100
4	Россошь	котлы	3200	3200	0	100	71680000	71680000	0	100
5	Спортивно-реабилитационный центр в г. Эртиль	котлы	400	700	300	175	8960000	15680000	6720000	175
6	Жилой дом на 192 кв. в Заречном	котлы	1000	2000	1000	200	22400000	44800000	22400000	200
7	ГП-7 в п. Мыс	котлы	350	350	0	100	7840000	7840000	0	100

Проделанный анализ позволяет сделать выводы о том, что по всем объектам план введения в эксплуатацию выполнен на 100%. А по некоторым объектам даже превышает в полтора или два раза. Наибольшим в сфере промышленного строительства остается рост по объекту Завод газовой аппаратуры в г. Уварово (Воронежская область); по нему произошел рост объемов работ почти в три раза.

Характеристика выполнения работ по общему объему генерального подрядчика, а также степень выполнения СМР собственными силами ООО «Пегас» и силами привлеченных организаций рассмотрена в таблице 3.

Таблица 3.

Анализ выполнения подрядных работ, тыс. руб.

Показатели	2006	Уд вес, (%)	2007	Уд вес, (%)	Отклонение
					абс.	Отн.
Генподряд, в т.ч.	39630	100	40360	100	730	102
Собственные силы	27940	71	30630	76	2690	110
Субподряд	11690	29	9730	24	- 1960	83

В таблице четко просматривается увеличение объема генподрядных работ в 2001 году по сравнению с 2006 годом. При этом, возросла доля работ (с 71% до 76%), выполняемых собственными силами. Это обусловило снижение доли субподрядных работ, а также и фактического снижения данного вида работ с 29% до 24% от общего объема работ. В целом по предприятию произошло увеличение объема генподрядных работ в 2007 году на 2% по сравнению с 2006 годом. Общее значение работ, выполняемых собственными силами организации, увеличилось на 10%, а субподрядных работ, наоборот снизилось на 17% (в натуральном выражении это составило 1960тыс. руб.).

2.2. Управление финансами на предприятии и анализ финансовой деятельности

Анализ финансового состояния строительной организации выполняется на основе квартального (годового) баланса, форма № 1, форма № 2, отчет о движении капитала и другие формы отчетности. Задачей методики анализа финансового состояния является исследование показателей его финансовой устойчивости через финансовые коэффициенты.

Таблица 4.

Анализ финансовых коэффициентов

№	Показатели	2006	2007	Отклонение
1	Прибыль до налогообложения	1182	3113	1930,99
2	платежи в бюджет	307,68	765,36	457,67
3	прибыль от реализации	1182	3113	1930,99
4	выручка от реализации	32684	102771	70087
5	затраты на производство продукции	31502	99658	68156
6	чистая прибыль	974,32	2423,64	1449,31
7	итог среднего баланса нетто	48192	51480	3288
8	средняя величина собственного капитала	4396	4245	-151
9	среднесписочная численность	149	385	236
10	средняя стоимость ос	46674	49252	2578
11	средняя дебиторская задолженность	27690	24121	-3569
12	средние производственные запасы	18420	23557	5137
13	средняя кредиторская задолженность	40309	43882	3573
14	собственный капитал	4396	4245	-151

Для проведения рейтинговой оценки строится сводная таблица, где отражены основные натуральные показатели предприятия и их отклонение в натуральном выражении. Здесь четко можно просмотреть изменение всех вид