Реферат: Анализ финансового состояния ГП ДЕЗ-11

4. Журналы-ордера (4,6,8,10)

5. Данные оперативного и бухгалтерского учета

Анализ наличия и обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами (СОС).

При этом анализе необходимо определить, какие абсолютные показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния.

Для оценки финансового состояния предприятия необходимо провести анализ, который позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств, величины запасов и затрат:

ЗЗ = стр. 210 + стр. 220

ЗЗ на нач.г. = 53 + 0 = 53 (тыс.руб.)

ЗЗ на кон.г. = 205 + 0 = 205 (тыс.руб.)

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

1. Наличие собственных оборотных средств:

СОС = стр. 490 - стр. 190 - стр. 290

СОС на нач.г. = 1501287 - 1501256 - 11132 = -11101 (тыс.руб.)

СОС на кон.г. = 1500014 - 1499779 - 16072 = -15837 (тыс.руб.)

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал:

Кф = стр. 490 + стр. 590 - стр. 190

Кф на нач.г. = 1501287 + 0 - 1501256 = 31 (тыс.руб.)

Кф на кон.г. = 1500014 + 0 - 1499779 = 235 (тыс.руб.)

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:

Ви = стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 - стр. 190

Ви на нач.г. = 1501287 + 0 + 0 - 1501256 = 31 (тыс.руб.)

Ви на кон.г. = 1500014 + 0 + 0 - 1499779 = 235 (тыс.руб.)

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

± D СОС = СОС - ЗЗ

±D СОС на нач.г. = -11101 - 53 = -11154 (тыс.руб.)

±D СОС на кон.г. = -15837 - 205 = -16042 (тыс.руб.)

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

± D Кф = Кф - ЗЗ