Реферат: Анализ финансового состояния ЗАО НоябрьскВторМет

Всего

150978

100

116723

100

Из таблиц 4, 5, 6 видно, что заемные средства занимают большую долю в структуре источников средств предприятия как на начало отчетного периода (87%), так и на конец отчетного периода (82%). Структура же самих заемных средств на начало отчетного периода составляла только краткосрочные обязательства, на конец периода в структуру заемных средств добавились долгосрочные обязательства (19%) , оставляя краткосрочным обязательствам значительную долю (81%). В структуре краткосрочных заемных средств значительную долю занимают кредиты и займы как на начало периода (73%), так и на конец отчетного периода (78%), кредиторская задолженность составляет соответственно 27% и 22% на начало и конец отчетного периода.

3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

3.1 Абсолютные показатели финансовой устойчивости

В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Для полного отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов и затрат используются следующие показатели.

1. Наличие собственных оборотных средств.

Определяется как разница величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений (внеоборотных активов):

Е_с = И_с – F,

где Е_с – наличие собственных оборотных средств;

И_с – источники собственных средств (итог разд. III «Капитал и резервы»);

F – основные средства и вложения (итог разд. I баланса «Внеоборотные активы»).

E_{c 1} (на начало отчетного периода) = 22412-47747=-25335 тыс. руб.,

E_{c 2} (на конец отчетного периода) = 32110-49696=-17586 тыс. руб.

2. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат.

Определяется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов:

Е_т = Е_с + К_т = (И_с + К_т ) – F,

где Е_т – наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат;

К_т – долгосрочные кредиты и заемные средства (итог разд. IV баланса «Долгосрочные обязательства»).

Е_Т1 (на начало отчетного периода) = -25335+0=-25335 тыс. руб.,

Е_Т2 (на конец отчетного периода) = -17586+27800=10194 тыс. руб.,

3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат.

Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов:

Е = Е_т + К_t = (И_с + К_т + К_t ) – F,

где Е – общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат;

К_t – краткосрочные кредиты и займы (стр. 610, 621, 627 разд. V баланса «Краткосрочные обязательства»).

Е (на начало отчетного периода) = -25335+135005=109670 тыс.руб.,

Е (на конец отчетного периода) = 10194+111212 =121406 тыс.руб.

На основе этих трех показателей, характеризующих наличие источников, которые формируют запасы и затраты для производственной деятельности, рассчитываются величины, дающие оценку размера (достаточности) источников для покрытия запасов и затрат:

1) излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств