Реферат: Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах,

R_ППП - рентабельность персонала,

- рентабельность оборота (R_ОБ ),

- капиталовооруженность труда,

– доля выручки в стоимости выпущенной продукции (Д_РП ),

- среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах (ГВ),

- скорость оборота капитала.

Первая формула позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости и величины функционирования капитала.

Вторая модель позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Количественное влияние факторов можно определить способом абсолютных разниц. Необходимые данные для проведения анализа представлены в таблице 3.

Таблица 3. Данные для факторного анализа рентабельности персонала.

Показатели	План	Факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	7980	9460	+ 1480
Среднесписочная численность персонала, чел.	150	152	+ 2
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	42000	43000	+ 1000
Выпуск продукции в действующих (плановых) ценах, тыс. руб.	45000	48000	+ 3000
Доля выручки в стоимости выпущенной продукции, %	93,3	89,6	- 3,7
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.	24000	26000	+ 2000
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	53,2	62,2	+ 9
Рентабельность реализованной продукции, %	19	22	+ 3
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	34020	33540	- 480
Рентабельность оборота, %	19	22	+ 3
Коэффициент оборачиваемости капитала	1,75	1,65	- 0,1
Сумма капитала на одного работника, тыс. руб.	160	171,5	+ 11,05
среднегодовая выработка работника в текущих (плановых) ценах, тыс. руб.	300	315,8	+ 15,8

Произведем факторным анализ изменения прибыли по формуле

R_П = × × .

На изменение прибыли на одного работника оказали влияние следующие факторы:

· капиталовооруженность труда

ΔR_П1 = (_Ф - _ПЛ ) × _ПЛ × _ПЛ 100 ;

ΔR_П1 = (171,5 – 160) × 1,75 × 19100 = + 3,7(тыс. руб.);

· оборачиваемость капитала

ΔR_П2 = _Ф × (_Ф -_ПЛ ) ×_ПЛ 100;

ΔR_П2 = 171,05 × (1,65 – 1,75) × 19100 = - 3,2(тыс. руб.);

· рентабельность оборота

ΔR_П2 = _Ф × _Ф × (_Ф - _ПЛ ) 100;

ΔR_П2 = 171,05 × 1,65 × (22 – 19)100 = + 8,5(тыс. руб.).

Произведенные вычисления позволяют сделать вывод о том, что на увеличение прибыли, приходящейся на одного работника, на 11,9 тыс. руб. повлияли 2 фактора: капиталовооруженность труда и рентабельность оборота. Отрицательное влияние оказало уменьшение коэффициента оборачиваемости капитала.

Далее необходимо рассчитать влияние уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда на прибыль на одного работника по формуле

R_ППП = × × .

На изменение прибыли вышеназванные факторы п