Реферат: Анализ обеспеченности основными средствами 2

стр690 – итог раздела V пассива бухгалтерского баланса (строка 690);

стр 640 – резервы предстоящих расходов.

Кл_ТЕК ^нг = 1738469 / (598124 – 4) = 2,907

Кл_ТЕК ^кг = 1811623 / (382860 – 0) = 4,732

2) коэффициент абсолютной ликвидности (Кл_АБ ) рассчитывается по алгоритму:

Кл_АБ = (2.2)

где стр260 – денежные средства;

стр270 – финансовые вложения;

Теоретически этот показатель считается достаточным, если его величина больше 0,2 – 0,25.

Кл_АБ ^нг = (705183 + 57137) / (598124 – 4) = 1,275

Кл_АБ ^кг = (378150 + 144594) / (382860 – 0) = 1,365

3) коэффициент срочной платежеспособности (коэффициент краткосрочной ликвидности) (Кл_СР ) рассчитывается как отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам:

Кл_СР = (2.3)

где стр216 – товары отгруженные;

стр217 – выполненные этапы по незавершенным работам;

стр230 – дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев);

стр240 – дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев).

Оптимальное значение этого коэффициента 0,7 – 0,8.

Кл_СР ^нг = (268421 + 705183 + 57137) / (598124 – 4) = 1,723

Кл_СР ^кг = (340425 + 378150 + 144594) / (382860 – 0) = 2,255

Целесообразно определить также и долю денежных средств и легкореализуемых ценных бумаг в общей сумме оборотных активов. Чем выше это отношение, тем выше ликвидность оборотных активов.

Доля денежных средств и легкореализуемых ценных бумаг в общей сумме оборотных активов на начало периода:

(705183 + 57137) / 1738469 = 0,439

Доля денежных средств и легкореализуемых ценных бумаг в общей сумме оборотных активов на конец периода:

(378150 + 144594) / 1811623 = 0,289

Результаты сведем в табл. 2.5.

Таблица 2.5 Анализ показателей ликвидности организации

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Оборотные активы (стр.290)	1738469	1811623	73154
2. Денежные средства (стр.260)	705183	378150	-327033
3. Финансовые вложения (стр.270)	57137	144594	87457
4. Дебиторская задолженность (стр230+стр240)	268421	340425	72004
5. Резервы предстоящих расходов (стр. 640)	4	0	-4
6. Товары отгруженные (стр. 216)	0	0	0
7. Выполненные этапы по незавершенным работам (стр. 217)	0	0	0
8. Краткосрочные обязательства (стр. 690)	598124	382860	-215264
9 Показатели ликвидности:	1738469	1811623	73154
9.1. Коэффициент текущей ликвидности	2,907	4,732	1,825
9.2. Коэффициент срочной (критической) ликвидности	1,723	2,255	0,09
9.3. Коэффициент абсолютной ликвидности	1,275	1,365	0,532

Окончание таблицы 2.5

10 Доля денежных средств, краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах

0,439

0,289

-0,15