Реферат: Анализ выручки (дохода) предприятия от основной деятельности
Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо от условной выручки вычесть условную сумму затрат:
S(VРПфi * Цплi) – S(VРПфi * Сплi).
Прибыль при таких условиях составит 18278 млн. руб. (96600--78322).
Нужно подсчитать также, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости продукции. Для этого от фактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат:
S(VРПфi * Цфi) – S(VРПфi * Сплi).
Сумма прибыли в данном случае получится 21613 млн. руб. (99935-78322).
По данным табл. 2 можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора.
Таблица 2. Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции
Показатель | Условия расчета |
Порядок расчета | Сумма прибыли, млн руб. | |||
объем реализации | структура товарной продукции |
цена | себестоимость | |||
План | План | План | План | План | ВРпл – ПСпл | 17900 |
Усл1 | Факт | План | План | План | Ппл * Крп | 17742 |
Усл2 | Факт | Факт | План | План | ВРусл – Псусл | 18278 |
УслЗ | Факт | Факт | Факт | План | ВРф - Псусл | 21613 |
Факт | Факт | Факт | Факт | Факт | ВРф - ПСф | 19296 |
Изменение суммы прибыли за счет:
объема реализации продукции
DПvрп = Пусл1 – Ппл = 17742 – 17900 = –158 млн. руб.;
структуры товарной продукции
DПстр = Пусл2 – Пусл1 = 18278 – 17742 = +536 млн. руб.;
средних цен реализации
DПцен = ПуслЗ – Пусл2 = 21613 – 18278 = +3335 млн. руб.;
себестоимости реализованной продукции
DПс = Пф-Пусл3 = 19296 – 21613 = –2317 млн. руб.
Итого +1396 млн руб.
Результаты расчетов показывают, что план прибыли перевыполнен в основном за счет увеличения среднереализационных цен. Изменение структуры товарной продукции также способствовало увеличению суммы прибыли на 536 млн. руб., так как в общем объеме реализации увеличился удельный вес высокорентабельных видов продукции. В связи с повышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 2317 млн. руб., и за счет сокращения объема продаж — на 158 млн. руб.
Влияние структурного фактора на изменение суммы прибыли (табл. 3) можно рассчитать с помощью приема абсолютных разниц:
(УДфi – УДплi) * П1пл
DПудi = S{_________________________________} * VРПобщ.ф
100
где П1пл, — сумма прибыли на единицу продукции;
VРПобщ.ф — фактический общий объем реализованной продукции в условно-натуральном выражении;
УДi — удельный вес i-го вида продукции в общем объеме реализации, %.
Таблица 3. Расчет влияния структуры товарной продукции на сумму прибыли от ее реализации
Вид продукции |
К-во Просмотров: 279
Бесплатно скачать Реферат: Анализ выручки (дохода) предприятия от основной деятельности
|