Реферат: Аудит кассовых операций 15
Д-т сч. 50-1 «Касса организации»- К-т сч. 75 «Расчеты с учредителями»---------------осуществлены расчеты по вкладам в уставной капитал наличными.
«Расходный кассовый ордер»
Наличные деньги выдаются из кассы организации по расходным кассовым ордерам или другим документам, надлежаще оформленным (платежным, расчетно-платежным ведомостям, заявление на выдачу денег, счетам и др.), на которых проставляется штамп, имеющий реквизиты расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем, главным бухгалтером или уполномоченными лицами. При наличии разрешительной надписи руководителя организации на прилагаемых к расходному кассовому ордеру документах его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.
Выдача денежных средств из кассы отражается записями на счетах бухгалтерского учета:
Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»- К-т.сч. 50-1 «Касса организации»----------выдана заработная плата;
Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»- К-т.сч. 50-1 «Касса организации»----------выдано под отчет на расходы (командировочные, операционные);
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»- К-т.сч. 50-1 «Касса организации»----------сдан в банк на расчетный счет сверхлимитный остаток средств;
Д-т сч. 57 «Переводы в пути»- К-т.сч. 50-1 «Касса организации»----------сдана выручка инкассатору для зачисления на расчетный счет.
При использовании компьютера информация в течение отчетного месяца будет накапливаться в учетном регистре - оборотной ведомости к счету 50.
При получении денег физическое лицо-получатель предъявляет документ, удостоверяющий его личность (паспорт или другой документ), записываются наименование и номер документа, кем и когда он выдан. В организации деньги штатным работникам могут выдаваться на основании удостоверения, выданного организацией, при наличии фотографии в нем и личной подписи владельца. Подпись получатель делает собственноручно чернилами или шариковой ручкой.
Деньги физическим лицам, не состоящим в списочном составе организации, выдаются в соответствии с заключенным договором по расходному кассовому ордеру, выписываемому отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости.
Заработная плата, пособия, премии, стипендии выдаются кассиром по платежной ведомости, а по истечении трех дней на выданную по ведомости сумму бухгалтерией выписывается расходный кассовый ордер. В платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, не получивших причитающейся им суммы, кассиром ставится штамп или отметка от руки: «Депонировано». Затем составляется реестр депонированных сумм, а в конце платежной ведомости делается прописью запись о фактически выданных и подлежащих депонированию суммах, которая скрепляется подписью кассира.
Депонированные суммы должны быть сданы в банк по истечении срока, установленного для выдачи заработной платы. Для этого кассир или лицо, уполномоченное на сдачу наличных денег, заполняет объявление на взнос наличными, которое сдается в банк с суммой, предназначенной для внесения наличных денег на расчетный счет. Лицу, сделавшему взнос наличными, выдается квитанция, заверенная печатью банка, которая прилагается к расходному кассовому ордеру и является подтверждение сдачи в банк наличных денежных средств.
Любая сдача денег в банк из кассы (выручка, авансы полученные и др.) оформляется одним общим расходным кассовым ордером на всю сумму с расшифровкой источников получения этих денег.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут проводиться только в день их выписки.
Перед передачей в кассу все приходные и расходные ордера регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). В кассовых документах не допускается подчистки, помарки и исправления. Эти документы должны быть заполнены чернилами, шариковой ручкой или оформлены с помощью компьютера.
При выдачи денег по доверенности указываются паспортные данные, перед распиской в получении денег кассир делает надпись «По доверенности».
После выдачи или получения денег кассовые ордера подписываются кассиром, а приложенные к ним оправдательные документы погашаются штампом «Получено», «Оплачено» с указанием даты совершения операции.
1.4.КАССОВАЯ КНИГА
Все поступления и выдачи наличных денег организации учитываются в кассовой книге (форма № КО-4), которая должна быть правильно оформлена: пронумерованы страницы, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью, заверена подписями руководителя и главного бухгалтера данной организации.
Организация имеет только одну кассовую книгу. При ведении кассовых операций вручную записи в кассовой книге должны вестись через копировальную бумагу. Вторые экземпляры отрывные и служат отчетом кассира. Записи в кассовую книгу делает кассир на основании приходных и расходных кассовых ордеров сразу после получения или выдачи денег. В конце рабочего дня кассир осуществляет следующие операции: подсчитывает итог операций за день (приход и расход), определяет остаток денег в кассе на конец рабочего дня и предает отрывной лист с приложенными оправдательными документами в бухгалтерию. Бухгалтер проверяет приложенные к отчету документы и правильность подсчитанного остатка денег в кассе, после чего расписывается в кассовой книге (на первом экзем