Реферат: Автоматизация рабочего места аудитора

Чтобы провести анализ финансового состояния группы компаний на основании их консолидированной отчетности, необходимо ее сформировать. Audit Expert 4 Premium обеспечивает формирование консолидированной финансовой отчетности в соответствии с принципами МСФО. Корректирующие проводки позволяют полностью элиминировать операции внутри группы компаний и получить достоверное представление о финансовом состоянии холдинга.

В консолидации могут участвовать любые компании. Потребуется только перевести их финансовую отчетность в формат Audit Expert 4 и сохранить ее в одной базе данных. Audit Expert 4 поддерживает создание и хранение неограниченного числа файлов с анализом консолидированной отчетности любых выбранных групп из анализируемых компаний.

Возможности консолидации в Audit Expert 4 Premium позволяют:

а) автоматически рассчитать гудвилл, идентифицируемый при объединении компаний;

б) исключить инвестиции материнской компании в дочерние компании, а также уставной капитал дочерних компаний в консолидированной отчетности;

в) исключить нереализованную прибыль внутри группы;

г) элиминировать внутригрупповые операции и обязательства, в том числе:

1) межфирменную кредиторскую и дебиторскую задолженность;

2) займы выданные и полученные;

3) проценты к выплате и проценты к получению по займам внутри группы;

4) дивиденды к выплате и дивиденды к получению;

5) выручку от реализации товарно-материальных запасов и других активов, и себестоимость запасов и активов, закупленных у компаний группы;

д) корректировать себестоимость запасов на складе с учетом нереализованной прибыли внутри группы;

е) рассчитывать долю меньшинства

Все корректировки сводятся в две элиминирующие таблицы: отдельно для консолидированного баланса и отдельно для отчета о прибылях и убытках. В любой момент можно посмотреть, какие именно статьи консолидированной отчетности подвержены корректировке. Формулы расчета элиминирующих операций полностью доступны для просмотра и для редактирования. Существует возможность добавлять собственные корректирующие статьи, не ограничиваясь стандартными корректирующими проводками, и использовать их при построении консолидированной отчетности.

Непрерывность проведения финансового анализа

Audit Expert 4 обеспечивает сохранение и использование в работе всех ранее полученных результатов финансового анализа и всех реализованных методических наработок. Возможность конвертации файлов из предыдущей версии программы, из Audit Expert 3, позволяет не только сохранить исходные данные и результаты проведенного анализа финансового состояния, но использовать в работе ранее созданные дополнительные методики.

Благодаря этому Audit Expert 4 может быть с успехом использован в качестве оптимального решения для анализа финансового состояния в крупных компаниях, в банке и в аудиторской практике.

3.2 Структура годового отчета в Audit Expert 4

Существенно облегчит и ускорит подготовку регламентируемого нормативными актами отчета использование аналитической системы Audit Expert .

Программа автоматически сформирует структуру годового отчета, предоставит комментарии по его содержанию. В отчет будут включены автоматически создаваемые в Audit Expert таблицы аналитической финансовой отчетности, показатели, графики и диаграммы, иллюстрирующие его текст.

В основу предлагаемых программой структуры и содержания годового отчета акционерного общества положены два документа ФКЦБ:

а) Постановление от 31 мая 2002 г . N 17/пс "Об утверждении положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров".

б) Распоряжение от 4 апреля 2002 г . №421/р "О рекомендации к применению Кодекса корпоративного поведения". Распоряжение предписывает включать в годовой отчет информацию о применении Обществом Кодекса корпоративного поведения: следовании его принципам и рекомендациям, раскрытии информации в отчете эмитента за четвертый квартал.

Структура годового отчета в Audit Expert подготовлена в полном соответствии с п.3.6 Постановления от 31 мая 2002 г . N 17/п

В соответствие с п. 3.4 документа в "Годовом отчете к собранию акционеров" предусмотрен расчет стоимости чистых активов по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период. Это особенно актуально в тех случаях, когда в повестку предстоящего собрания входят вопросы, которые в состоянии повлечь возникновение права требования выкупа обществом акций.

В ряде комментариев, преимущественно в разделе "Сведения о соблюдении Обществом Кодекса корпоративного поведения", приведена информация, которую следует включить в отчет в соответствии с Кодексом корпоративного поведения, одобренном на заседании правительства РФ от 28 ноября 2001 года (протокол № 49) и введенном Распоряжением от 4 апреля 2002 г . №421/р.

"Годовой отчет…" – это не просто "рыба" документа. В него автоматически включаются:

а) данные аналитической отчетности;

б) результаты оценки стоимости чистых активов; показатели ликвидности и структуры капитала;

в) финансовой устойчивости и деловой активности;

г) данные о структуре доходов предприятия, его активов и пассивов.

Дополнительно из программы Audit Expert можно получить результаты "срабатывания" встроенных в программу методик, – финансовые показатели и графики и включить их в отчет.

Использовать в "Годовом отчете…" можно и текст встроенных в программу экспертных заключений: комментарии к динамике финансовых показателей, результаты анализа финансовых стратегий предприятия и рентабельности собственного капитала, заключения об отсутствии признаков банкротства и оценке платежеспособности по методикам ФСФО.

3.3 Методики финансового анализа, предоставляемые Audit Expert