Реферат: Безналичные расчеты в Казахстане
Упорядоченность документооборота обеспечивается использованием платежных поручений о дебетовых списаниях. Платежное поручение – это поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении со своего счета определенной суммы на счет другого предприятия – получателя средств, в том же или другом учреждении банка.
Применение этого финансового инструмента может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями, причем нетоварные платежи, например в бюджет, осуществляются исключительно платежными поручениями.
В качестве примеров нетоварных операций можно привести:
- платежи в бюджет,
- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам,
- перечисления средств страховым органам государственного и социального страхования,
- взносы средств в уставные фонды при учреждении АО,
- приобретение ценных бумаг,
- уплата пени, штрафов, неустоек и т.п.
Переводы платежными поручениями для платежей за товары и услуги используются:
- за полученные товары и оказанные услуги (со ссылкой на номер и дату товарно-транспортного документа).
- порядке предварительной оплаты услуг (со ссылкой на номер договора).
- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям.
- при расчетах по решению суда и арбитража.
- для арендной платы за помещения.
- в расчетах с коммунальными, транспортными, бытовыми предприятиями и т.п.
Они могут быть как срочными, то есть сразу после отгрузки товара, так и долгосрочными или отсроченными в рамках договорных отношений.
Для наглядного представления процесса документооборота (рис.1) удобно воспользоваться схемой, в которой задействованы следующие обозначения:
F1 – предприятие-покупатель, F2 – предприятие-поставщик,
B1 – банк покупателя, B2 – банк поставщика.
Операции и возникающие в связи с ними отношения будем изображать стрелками с цифрами, по которым можно составлять цепочки отношений.
Рис.1 процесс документооборота
При этом банк покупателя производит списание средств со счета предприятия-покупателя F1 , а банк поставщика производит зачисление соответствующих сумм на счет предприятия-поставщика F2 .
Четкость приведенной цепочки отношений не гарантирует ее участников от возникновения рисков. Зачастую такая форма расчетов не полностью удовлетворяет поставщиков, так как они попадают в зависимость от предприятий-покупателей. Действительно, плательщик может в данном случае задержать выписку платежного поручения из-за отсутствия или недостатка средств. В таком случае банк покупателя не примет платежное поручение к исполнению.
Кроме того, несвоевременное поступление средств на счет поставщика может произойти и по вине соответствующих банков, или связанных с ними организаций (например, РКЦ).
Тем самым уместно указать еще раз на необходимость тщательной проработки условий расчетов, отражаемых в договоре, а также учета ответственности банков за ненадлежащее исполнение поручения в соответствии с законодательными нормами.
Предприятие-покупатель должно учитывать риск несвоевременной поставки товара при досрочных платежах и риск отвлечения из оборота денежных средств.
Акцепт – согласие плательщика, указанного векселедателем в переводном векселе, оплатить вексель в срок на условиях, изложенных в тексте векселя. Акцепт совершается посредством проставления на векселе собственноручной подписи.
Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.
Отрицательный — форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцента. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).