Реферат: Бизнес-план арт-салона
Маловероятно.
«Не за горами»
Изменение цен на услуги.
Страхование помещения.
Повышение цен на услуги, пользующиеся спросом у состоятельных клиентов.
Понижение цен на услуги по информированию и увеличение их объёма, а также ассортимента.
11.Финасовый план.
Для финансовых расчётов рассмотрим план доходов и расходов, используя среднемесячные показатели.
План доходов и расходов за месяц.
Таблица 7
|
ДОХОДЫ | РАСХОДЫ | ||
|
Статья | Сумма, руб. | Статья | Сумма, руб. |
| Консультация художника | 4950 | Аренда помещения | 8000 |
| Консультация дизайнера | 12000 | Электроэнергия | 200 |
| Изготовление базовых элементов | 4400 | Оплата по договорам услуг | 54600 |
| Моделирование интерьера | 14000 | Фонд оплаты труда | 6000 |
| Изготовление изделия | 24000 | Отчисления от ФОТ | 840 |
| Изготовление аксессуаров | 45900 | Офисные расходы | 600 |
| Проведение мероприятий | 8400 | Прочие расходы | 1000 |
| Реклама | 2000 | ||
| Итого: | 113650 | Итого: | 73240 |
| Прибыль | 40410 | ||
| Рентабельность | 55% | ||
Среднемесячная прибыль за первый месяц работы составит 40410 руб.
Для налоговой отчетности выбираем упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», ставка налога в этом случае составит 6%, что составит 6819 руб. в среднем за месяц, или 81828 руб. в год.
Ежемесячные страховые взносы на страховую и накопительную часть пенсии составят 1162 руб., на эту сумму, но не превышающую 50% от налога, мы можем уменьшить единый налог. В результате сумма ежемесячного налога составит 5657 руб., за год 67884 руб.
Представим в табличной форме анализ доходов и расходов предприятия.
Таблица 8
| месяц | затраты | валовой оборот | прибыль |
| 1 | 27740 | 20600 | -7140 |
| 2 | 36340 | 38400 | 2060 |
| 3 | 47340 | 62200 | 14860 |
| 4 | 68840 | 105200 | 36360 |
| 5 | 77840 | 123200 | 45360 |
| 6 | 77840 | 123200 | 45360 |
| 7 | 77440 | 122400 | 44960 |
| 8 | 88240 | 144000 | 55760 |
| 9 | 88240 | 144000 | 55760 |
| 10 | 90340 | 148200 | 57860 |
| 11 | 99340 | 166200 | 66860 |
| 12 | 99340 | 166200 | 66860 |
| ИТОГО | 878880 | 1363800 | 484920 |
13. Оценка экономической эффективности проекта
Для оценки эффективности проекта проведем расчет точки безубыточности проекта. Для этого составим таблицу доходов и расходов с нарастанием, принимая в затраты сумму заемных средств.
План доходов и расходов с нарастанием
Таблица 9
| месяц | Условно-постоянные затраты | Совокупные затраты | Валовой оборот |
| 0 | 100000 | 100000 | 0 |
| 1 | 100000 | 127740 | 20600 |
| 2 | 100000 | 164080 | 59000 |
| 3 | 100000 | 211420 | 121200 |
| 4 | 100000 | 280260 | 226400 |
| 5 | 100000 | 358100 | 349600 |
| 6 | 100000 | 435940 | 472800 |
| 7 | 100000 | 513380 | 595200 |
| 8 | 100000 | 601620 | 739200 |
| 9 | 100000 | 689860 | 883200 |
| 10 | 100000 | 780200 | 1031400 |
| 11 | 100000 | 879540 | 1197600 |
| 12 | 100000 | 978880 | 1363800 |
Рис.1. График точки безубыточности проекта
Произведём оценку эффективности проекта . Для этого рассчитаем точку безубыточности Qктб по формуле:
Qктб = Fс/ (Qп – Vс) * Qп,
где Qп – среднемесячный объем реализованных услуг;
Fс - постоянные затраты (ФЗП, отчисления, аренда, коммунальные платежи, электроэнергия, реклама, прочие платежи)
Vс - переменные затраты (сырьё, материалы, налоги);
Q ктб = 18640 / (113650 – 54600)*113650 = 35875,3 руб.
Qп больше Qктб, значит, проект прибыльный.
Для оценки эффективности проекта используют следующие показатели:
- чистый дисконтированный доход NPV
определяется по формуле:
NPV = Σ Pn/ Кt - IC , где
Pn - годовые поступления в период рассчитываемых лет (прибыль);
IC - одноразовые инвестиции (на приобретение оборудования, материалов, реконструкцию);