Реферат: Бизнес-план создания кафе

8) 8 Срок службы тестомешалки – 5 лет, первоначальная стоимость составляет 15 000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

15000/5 = 3000

9) Срок службы чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная стоимость составляет 7200 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

7200/3 = 2400 руб.

9) Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 90000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

90000/10 = 9000 руб.

ИТОГО амортизационные отчисления за год составят: 47500 руб.

Таблица 15 Счет прибылей и убытков

Доходы и расходы по обычным видам деятельности		2006
		За месяц	За год
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг	A	385000	4620000
НДС (18%)	Б	69300	831600
Чистая выручка	В	315700	3788400
Переменные затраты:
Сырьевые материалы	12784,50	153414
Реклама	10000	120000
Топливо	2500	30000
Итого переменные затраты	Г	25284,50	303414
Постоянные затраты
Амортизация	3960	47520
Персонал	64000	768000
Аренда	90000	1080000
Электроэнергия	2568	30816
ФСС	35,6%	22784	273408
Погашение банковского кредита	18%	4518,63	54223,56
Итого постоянные затраты	Д	187830,63	2253967,56
Итого издержки	ЕF	213115,13	2557381,56
Балансовая прибыль	Ж=Б-Е	102584,87	1231018,44
Налог на прибыль	З(24%)	24620	295440
Чистая прибыль	И=Ж-З	77964,87	935578,44

Таблица 16 Расчет денежных потоков

Инвестиционная деятельность, руб.
Наименование затрат	В месяц	В год
Первоначальные затраты	389720	4676640
Амортизация	3960	47520
Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности	393680	4724160
Операционная деятельность, руб.
Выручка от реализации	385000	4620000
НДС	69300	831600
Переменные затраты	25284,50	303414
Постоянные затраты	187830,63	2253967,56
Балансовая прибыль	102584,87	1231018,44
Налог на прибыль	24620	295440
Чистая прибыль	77964,87	935578,44
Суммарный денежный поток по операционной деятельности	872584,87	10471018,44

Сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.

Из таблицы 20 и приложения А видно, что данный проект начинает приносить прибыль после первого года работы, отсюда следует, что период окупаемости данного проекта равен 1 году.

Определение предела безубыточности

Сумма маржинального дохода = Чистая прибыль – переменные издержки обращения .

Коэффициент маржинального дохода в выручке – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом.

Коэффициент маржинального дохода = Сумма маржинального дохода

Чистая прибыль

Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.

Предел безубыточности = постоянные издержки х 100%

Доля маржинального дохода

Запас финансовой устойчивости предприятия(ЗФУ):

ЗФУ = выручка – безубыточный объем продаж х 100%

Выручка

Таблица 17 Определение предела безубыточности.

Показатели (руб.)	2006
	В месяц	В год
Чистая выручка	385000	4620000
Балансовая прибыль	102584,87	1231018,44
Полная себестоимость реализованной продукции	187362,30	2248347,60
Постоянные издержки	148041,75	2305341
Переменные издержки	10307	123684
Сумма маржинального дохода	334693	4016316
Доля маржинального дохода в выручке	0,97	0,97
Предел безубыточности	152620,4	2376640,2
Запас финансоваой устойчивости предприятия (%)	55,7%	54,9%

Из таблицы 18 и рисунка 2 видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации равном 1377072 руб., то есть уже на первом году работы предприятия.

Анализ рисков

1 Возможные риски и источники их возникновения:

1 Коммерческие риски:

-риск, связанный с реализацией товара

-риск, связанный с доставкой товара

2 Политические риски:

-риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны)

2 Источники возникновения рисков:

-недостаточное изучение рынка сбыта

-недооценка конкурентов

-падение спроса на товар

3 меры по сокращению риска

-детальное изучение рынка

-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

-страхование имущества