Реферат: Бухгалтерский учет кредитов и займов

- Копия лицензии;

- Копия Свидетельства Министерства РФ по налогам и сборам о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

5.Финансовые документы:

Годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина РФ, с отметкой подразделения Министерства РФ по налогам и сборам о принятии, включающие:

- Бухгалтерский баланс – форма № 1;

- Отчет о прибылях и убытках - форма № 2;

- Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках – формы № 3,4,5, пояснительную записку;

- Аудиторское заключение (или его итоговую часть) по результатам обязательного по законодательству РФ аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год (при его отсутствии - за предшествующий год).

Бухгалтерские отчеты за 4 предшествующих квартала с отметкой подразделения Министерства РФ по налогам и сборам о принятии, включающие:

- Бухгалтерский баланс – форма № 1;

- Отчет о прибылях и убытках - форма № 2;

- Расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным

балансам с указанием наименований кредиторов и дебиторов, дат возникновения задолженности;

- Расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты

получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов;

- Справка из подразделения Министерства РФ по налогам и сборам о наличии/ отсутствии задолженности перед бюджетом, а также о счетах, открытых в коммерческих банках, при невозможности ее получения – справка предприятия об отсутствии задолженности перед бюджетами всех уровней или расшифровка просроченной задолженности (с указанием сроков, объемов, причин);

- Справки банков об остатках на расчетных и текущих валютных счетах Заемщика

и наличии претензий к счетам;

- Документально подтвержденные данные об остатках на ссудных счета Заемщика в Банке или других кредитных организациях;

- Кредитная история в других коммерческих банках за последний год.

6. Документы по предоставляемому обеспечению:

- При залоге товаров (предоставляются документы, подтверждающие наличие и право собственности на товарно-материальные ценности , их местонахождение и стоимость (карточки складского учета, справки складских остатков, реестры накладные, счета-фактуры и т.п.);

- При залоге оборудования (предоставляется расшифровка счета 01 «Основные средства», заверенная руководителем и главным бухгалтером залогодателя, а также документы, подтверждающие право собственности на предмет залога (контракт со спецификацией, планировкой, товарно-транспортные документы), при необходимости документы, подтверждающие оплату оборудования, акт ввода в эксплуатацию или акт приема-передачи).

Заключение кредитных договоров между банком и организацией происходит в несколько этапов:

Ι этап – Банк определяет кредитоспособность потенциальных заемщиков на основе предоставленных финансовых документов (бухгалтерской отчетности), т.е. способность их своевременно вернуть ссуду. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами.

ΙΙ этап - Банк определяет возможности предоставить кредит организации в требуемой им сумме исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБ РФ и т.д.

ΙΙΙ этап - Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.

ΙV этап - Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа.

В кредитном договоре отражается следующая информация: