Реферат: Бухгалтерский учет в банках

Д-т сч. № 31802; К-т сч. № 30102 – перечисляются в банк-кредитор просроченные уплатой проценты по МБК;

Д-т сч. № 70201; К-т сч. № 61401 – относятся на затраты банка уплаченные проценты по МБК.

Задача № 4. Тема “Учет кредитных операций”

Хозяйственные операции:

1. Выдан долгосрочный кредит физическому лицу наличными деньгами на потребительские цели на срок 2 года в сумме 3 000 руб.

2. Начислены проценты по долгосрочному кредиту физическому лицу в сумме 200 руб.

3. Уплачены проценты за кредит физическим лицам - 200 руб.

4. Выдан краткосрочный кредит акционерному обществу на 6 месяцев путем перечисления его суммы на расчетный счет (счет АО находится в данном банке - 10 000 руб.).

5. Начислены и взысканы проценты по краткосрочному кредиту АО (чет в данном банке) - 2 000 руб.

6. Не погашен в срок краткосрочный кредит, выданный акционерному обществу, в сумме 8 000 руб.

7. Начислены и взысканы пени за просроченный кредит с АО ( счет в данном банке) в сумме 500 руб.

1 Баланс коммерческого банка на отчетную дату.

Таблица 1

Шифр	Наименование счета	Сальдо, руб.
счета	Актив	Пассив
10204	Уставный капитал акционерного банка, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным организациям	х	4486980
10603	Стоимость безвозмездно полученного имущества	х	2150
10701	Резервный капитал	х	694200
10702	Фонды специального назначения	х	141020
20202	Касса	244900	х
30102	Корреспондентские счета в Банке России	2031018	х
30302	Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации	1250	х
40702	Счета негосударственных коммерческих предприятий	х	356000
40802	Счета физических лиц-предпринимателей	х	128100
42103	Депозиты негосударственных предприятий на срок от 31 до 90 дней	х	128320
42303	Депозиты физических лиц на срок от 31 до 90 дней	х	124120
43801	Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий до востребования	х	380000
45202	Краткосрочные кредиты, представленные негосударственным коммерческим предприятиям	10000
45204	Кредиты, представленные негосударственным коммерческим предприятиям на срок от 31 до 90 дней	1478328	х
45206	Потребительские кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет	25260	х
45812	Просроченная задолженность по кредитам предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям	8000
51402	Векселя банков со сроком погашения до 30 дней	500	х
51403	Векселя банков со сроком погашения от 31 до 90 дней	30000	х
60301	Расчеты с бюджетом (П)	х	100
60305	Расчеты с работниками банка по оплате труда (П)	х	1900000
60312	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями (А)	1950000	х
60322	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	9000	х
60401	Здания и сооружения (категория 1)	2176524	х
60402	Легковой автотранспорт и вычислительная техника (категория 2)	1128300	х
60601	Износ основных средств категории 1	х	508600
60602	Износ основных средств категории 2	х	124900
60901	Нематериальные активы	х	10200
60903	Износ нематериальных активов	х	200
61005	Хозяйственные материалы (для упаковки денег)	9000	х
61101	МБП	20200	х
61103	Износ МБП	х	10200
61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	200
61302	Доходы будущих периодов по ценным бумагам	х	5000
61303	Доходы будущих периодов по другим операциям	х	10200
70301	Прибыль отчетного года	х	122300
70402	Убытки предшествующих лет	510	х
70501	Использование прибыли отчетного года	10000	х
Баланс		9132790	9132790

2 Счета синтетического учета

Активные счета (счет №20202 Касса кредитных организаций.)		Пассивные счета (счет № 40702 Средства на счетах негосударственных коммерческих предприятий и организаций. )
Д	К	Д	К
Сн 248 100	Сн 348 500
Об	3000 200 « 1 2 3 4 5 6 » К-во Просмотров: 907 Бесплатно скачать Реферат: Бухгалтерский учет в банках >>> Скачать <<< Меню Поиск