Реферат: Бухгалтерский учет в коммерческих организациях

20

23

26

02

02

02

1100

300

50

12. Списываются затраты вспомогательных производств для включения в себестоимость продукции 20 23 12674,4 13. Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы» 20 26 9878 14. Выпущена продукция на склад по фактической себестоимости 43 20 107215

Счет 96/1 «Резервы на оплату отпусков»

Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):

Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений

Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26-0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.

Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26-0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.

Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 «Продажи» при системе «директ-костинг», либо в дебет счета 20 «Основное производство». В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 595010
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот - Оборот -
Остаток на конец периода 595010

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 87210
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
11а) 1100
11б) 300
11в) 50
Оборот - Оборот 1450
Остаток на конец периода 88660

10 «Материалы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 102190
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
1) 75300 3) 72600
2) 270 4) 420
5) 900
Оборот 75570 Оборот 73920
Остаток на конец периода 103840

10/1 «Сырье и материалы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 87410
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
1) 75300 3) 72600
Оборот 75300 Оборот 72600
Остаток на конец периода 90110

10/3 «Топливо»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 3260
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
2) 270 5) 900
Оборот 270 Оборот 900
Остаток на конец периода 2630

10/5 «Запасные части»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 6410
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот - Оборот -
Остаток на конец периода 6410

10/6 «Прочие материалы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 5110
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
4) 420
Оборот - Оборот 420
Остаток на конец периода 4690

20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 6660
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
3) 72600 14) 108525
4) 420
8а) 5200
9а) 1040
9б) 150,8
9в) 161,2
10а) 551,2
11а) 1100
12) 13984,4
13) 9878
Оборот 105085,6 Оборот 108525
Остаток на конец периода 3220,6

23 «Вспомогательное производство»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 1310
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
5) 900 12) 13984,4
8б) 8400
9а) 1680
9б) 243,6
9в) 260,4
10б) 890,4
11б) 300
Оборот 12674,4 Оборот 13984,4
Остаток на конец периода -

26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода -
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
8в) 7800 13) 9878
9а) 1560
9б) 226,2
9в) 241,8
11в) 50
Оборот 9878 Оборот 9878
Остаток на конец периода -

43 « Готовая продукция»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 18010
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
14) 108525
Оборот 108525 Оборот -
Остаток на конец периода 126535

45 «Товары отгруженные»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 25910
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот - Оборот -
Остаток на конец периода 25910

50 «Касса»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 210
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот - Оборот -
Остаток на конец периода 210

К-во Просмотров: 210
Бесплатно скачать Реферат: Бухгалтерский учет в коммерческих организациях