Реферат: Бухгалтерский учёт в системе управления предприятием 2
· Руководитель обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное выполнение всеми структурными подразделениями, службами и работниками предприятия, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера по вопросам оформления и представления для учета документов и сведений.
· Бухгалтерский учет, контроль, методологическое руководство, составление бухгалтерской отчетности, представление ее в установленные сроки и адреса осуществляется управлением бухгалтерского учета, отчетности и контроля (УБУОК), созданным в структуре предприятия, возглавляемым начальником управления – главным бухгалтером OOOНКО "Рапида", Кабанкиным А.П..
Основные задачи главного бухгалтера OOOНКО "Рапида" — методическое обеспечение учета совершаемых банком операций, аналитические и контрольные функций, обеспечение обязательств банка. Главный бухгалтер организует учетно-операционную работу, занимается организационными вопросами, обеспечивает: отражение на счетах бухгалтерского учета операций, совершаемых предприятием; оформление открытия счетов клиентов; контроль исправлений в лицевых счетах; контроль начисления процентов по счетам; контроль за использованием бланков строгого учета; распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями; представление руководству банка оперативной информации; составление отчетности; экономический анализ финансовой деятельности предприятия.
Главный бухгалтер, его заместители и начальники отделов разрабатывают должностные инструкции для бухгалтерских работников, а также порядок ведения и регистрации операций в книгах, журналах или передачи обработанных сведений в вычислительный центр либо в информационную систему, другие внутренние документы, регламентирующие различные стороны работы бухгалтерии, ведения учета и отчетности.
Право подписания расчетно-кассовых документов оформляется распоряжением руководителя OOOНКО "Рапида", в лице Насочевского В.В. Образцы подписей передаются в кассу операционным и контролирующим работникам и прочим службам, где используются документы. Право первой подписи на указанных документах имеют обычно руководители и главные бухгалтеры банков, их заместители и начальники учетно-операционных отделов. Распределение счетов и обязанностей между ответственными исполнителями и операционными бригадами — прерогатива главного бухгалтера.
Ответственные исполнители ведут расчетное и кассовое обслуживание клиентов, имеют право оформлять и подписывать расчетные документы, лицевые счета. В течение дня они перечисляют деньги в установленной очередности и в пределах остатков средств на расчетных и текущих счетах клиентов. С этой целью ведется оперативный учет состояния соответствующих счетов.
Обязанности операциониста следующие: прием от клиентов (их представителей) расчетно-денежных документов; оформление приходных кассовых операций; прием чеков, выдача клиенту контрольной марки принятого чека, проверка в установленном порядке личности получателя денег; разъяснение правил оформления расчетно-денежных документов, а также других вопросов; выдача под расписку платежных поручений, акцептованных банком, документов по аккредитивам, а также выписок из лицевых счетов, приложений к ним и других документов клиентам.
В обязанности оператора подразделения автоматизации учета входит: сверка документов аналитического и синтетического учета; формирование и подсчет мемориальных документов; подсчет процентных чисел по лицевым счетам и начисление процентов; выполнение разного рода подсчетов и составление сводных ордеров и описей бухгалтерского оформления операций.
В этом подразделении составляется отчетность предприятия, поэтому оператор должен также выполнять распечатку лицевых счетов и проверочных ведомостей остатков средств на лицевых счетов по состоянию на первое число месяца, составлять ежедневный баланс остатков средств на счетах, составлять сводные ордера и ведомости, заполнять ведомости отчетности.
Контролер руководит работой операционной группы (бригады), а именно: проверяет правильность надписей на чеках и расходных ордерах; подписывает документы и выписки из лицевых счетов (контрольная подпись); ведет кассовые расходные журналы, сверяет их итоги с кассой; проверяет правильность сверки данных аналитического и синтетического учета; проверяет отчетность бригады.
Важное место в деятельности ООО НКО "Рапида" отводится внутреннему контролю, который подразделяется на предварительный (до составления баланса) и последующий (после составления баланса).
Предварительный контроль ведется посредством контрольных подписей. Главный бухгалтер обязательно подписывает документы, содержащие информацию о движении по счетам фондов предприятия, иностранной валюты (или начальник валютного отдела), драгоценных металлов, а также информацию о подкреплении и излишках кассы, о прибылях и убытках. Он также подписывает документы по внебалансовым долгам, списываемым в убыток, ордера на закрытие клиентских счетов, на исправление ошибок в учете, кассовые документы и некоторые другие.
Контрольные подписи ответственных исполнителей ставятся на расчетно-кассовых документах, при списании средств со счетов клиентов, при выдаче чековых книжек и акцептованных поручений, на документах по операциям без акцепта и документах кредитного отдела, по операциям на счетах для учета вкладов граждан.
Обязательной частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль. Главный бухгалтер, его заместители, начальники отделов и работники последующего контроля обязаны систематически проводить последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы. В ходе таких проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения учета и приниматься меры к устранению недостатков.
В штат учетно-операционного аппарата обычно входят работники, задача которых — последующий контроль сделанных бухгалтерских проводок, включая кассовые. Так, все бухгалтерские операции, проведенные в предыдущий день, должны быть проверены в течение следующего рабочего дня на основании первичных документов, записей в лицевых счетах и других регистрах бухгалтерского учета. Проверяется наличие подписи уполномоченного работника банка на соответствующих документах, правильность перенесения в лицевые счета соответствующих реквизитов и сумм документов, входящих остатков и выведения исходящих остатков, правильность оформления документов, совершения исправительных записей, если они делались, и др. О проведенной проверке делается запись в бухгалтерском журнале.
Результаты последующих проверок оформляются справками. Руководящие работники предприятия обязаны в пятидневный срок после получения такой справки лично рассмотреть ее в присутствии сотрудников бухгалтерии и принять адекватные меры.
Бухгалтерская документация должна храниться (первичные учетные документы, регистры учета и отчетность) в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов возлагается на руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Бухгалтерская документация ООО НКО "Рапида" за 2009 год прилагается.
Приложение 1
Банки-партнеры ООО НКО «Рапида»
| Логот ип | Наименование | Сайт |
 | Банк Москвы | www.mmbank.ru |
 | Российский капитал | www.roscap.ru |
 | Богородский Муниципальный банк | www.kbbmb.ru |
 | Ярсоцбанк | www.ysb.ru |
 | Преодоление | www.preodbank.ru |
 | Банк на Красных Воротах | www.bnkv.ru |
 | Тульский Промышленник | www.tulaprombank.ru |
 | ФБ Инноваций и Развития | www.fbid.ru |
 | Банк Торгового Финансирования | www.tfbank.ru |
 | Легион | www.lgn.ru |
 | Московский Кредитный Банк | www.mkb.ru |
 | ГЛОБЭКС | www.globexbank.ru |
| Пушкино | www.pushkino.ru | |
 | МОССТРОЙЭКОНОМБАНК | www.mseb.ru |
 | Татарский Аграрно-Промышленный Банк | www.tapb.ru |
 | Ухтабанк | www.krbank.ru |
 | Московский Банк Реконструкций и Развития | www.mbrd.ru |
 | Югра | www.jugra.ru |
 | Мастер-Банк | www.masterbank.ru |
 | Петрокоммерц Банк | www.pkb.ru |
 | Газпромбанк | www.gazprombank.ru |
 | Международный Банк Развития | www.mbr.ru |
 | Метробанк | www.metrobank.ru |
СОЦГОРБНК | www.socgorbank.ru | |
 | Национальный Промышленный Банк | www.natindbank.ru |
| Петербургский Социальный Коммерческий Банк | www.pskb.spb.ru | |
 | Абсолют банк | www.absolutbank.ru |
 | Хоум Кредит энд Финанс Банк | www.homecredit.ru |
 | Вуз-Банк | www.vuzbank.ru |
 | Сити Банк | www.citibank.ru |
 | Банк Русский Стандарт | www.bank.rs.ru |
 | Юниаструм Банк | www.uniastrum.ru |
 | Балтийский Банк Развития СПб | www.bbrbank.ru |
 | Смоленский банк | www.smolbank.ru |
 | Московский Коммерческий Банк | www.moscombank.ru |
 | Пробизнесбанк | www.prbb.ru |
 | Альфа-Банк | www.alfabank.ru |
 | Барклайс Банк | www.barclays.ru |
 | СвязьБанк | www.sviaz-bank.ru |
 | БТА Банк | www.btabank.ru |
 | Экспресс-Волга | www.volgaex.ru |
 | Конгресс | www.kongressbank.ru |
 | Транспортный | www.transbank.ru |
 | Холдинг-Кредит | www.holdcred.ru |
 | Русский банк развития | www.rbr.ru |
Приложение 2
ООО Небанковская кредитная организация «Платежная система «Рапида»» устанавливает следующую комиссию с физических лиц в зависимости от Получателя, вида платежа, пункта приема платежа и суммы платежа:
| № п.п | Направление платежа |
Пункт Приема Платежа (ППП) | Размер комиссии от суммы платежа | |
| 1 | ЗАО «Тинькофф Кредитные Системы» |
ППП «Альт-Телеком», ООО «Свободная касса» | 0 | |
| ООО «Гикор» | 20 руб | |||
|
ООО «Модус Арт» | 50 руб | |||
| Прочие пункты приема платежа | 1 %, но не менее 50 руб | |||
| 2 | КБ «Ренессанс Капитал» (пополнение счетов физических лиц) | ППП «Альт-Телеком», ППП «Евросеть» | 0% при пополнении депозита, 1 %, но не менее 50 рублей при погашении кредита | |
| ООО «Гикор» | 20 руб | |||
|
ООО «Модус Арт» | 50 руб | |||
| Прочие пункты приема платежа | 1 %, но не менее 50 руб | |||
| 3 | ОАО «Московский кредитный банк» | ППП «Связной» (кроме г.Москвы и Московской обл) | 0 | |
| ООО «Гикор» | 20 руб | |||
|
ООО «Модус Арт» | 50 руб | |||
| Прочие пункты приема платежа | 1 %, но не менее 50 руб | |||
| 4 | Платежи в прочие кредитные организации на счета физических лиц | ООО «Гикор» | 20 руб | |
| ООО «Модус Арт» | 50 руб | |||
| Прочие пункты приема платежа | 1 %, но не менее 50 руб | |||
| 5 | Платежи в прочие кредитные организации в погашение кредитов физических лиц | ООО «Гикор» | 20 руб | |
| ООО «Модус Арт» | 50 руб | |||
| Прочие пункты приема платежа | 1 %, но не менее 50 руб | |||
| 6 | ЖКУ Москва (ДЭЗы Москвы) | Все пункты приема платежа | 1 % | |
| 7 | Платежи в электронные платежные системы | Все пункты приема платежа | 2% | |
| 8 | Операторы мобильной связи стран СНГ | Все пункты приема платежа | 2% | |
| 8 | ООО НКО «Рапида» ППК «Рапида Почта» | Все пункты приема платежа | 3 %, но не менее 40 руб | |
| 9 | ООО НКО «Рапида» ППК «Рапида Переводы Россия» | Все пункты приема платежа | 1,6%, но не менее 150 руб. | |
| 10 | ООО НКО «Рапида» ППК «Рапида Переводы СНГ» | Все пункты приема платежа | 2%, но не менее 150 руб. | |
| 11 | ООО «Автошкола+» |
ООО «Платеж» | 10 руб | |
| 12 | ООО СТО «Таганка+» | |||
| 13 | ГИБДД Тамбовской обл. (штрафы) | |||
| 14 | УФК по Тамбовской области | Штрафы | ||
|
Госпошлина | 10 руб, в том числе НДС | |||
| 15 | ГИБДД Пермь, Удмуртия, Краснодарский край | Все пункты приема платежа | 3%, но не менее 30 руб | |
| 16 | Прочие платежи в бюджет | Все пункты приема платежа | 20 руб, в том числе НДС | |
| 17 | Прочие получатели, не указанные в п.1-10 | Все пункты приема платежа | 0 | |
Приложение 3
Небанковская кредитная организация «Платежная система «Рапида»
(Общество с ограниченной ответственностью)
Финансовая отчетность за период, закончившийся 31 декабря 2009 года
(в тысячах российских рублей)
Баланс за 31 декабря 2009 года
| Примечание | 2009 | 2008 | |
| Активы | |||
| Денежные средства и их эквиваленты | 5 | 131 211 | 76 819 |
| Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке Российской Федерации | 738 | 499 | |
| Основные средства | 7 | 971 | 777 |
| Прочие активы | 6 | 18 812 | 9 268 |
| Итого активов | 151 732 | 87 363 | |
| Обязательства | |||
| Средства других банков | 8 | 82 266 | 45 611 |
| Средства клиентов | 9 | 62 602 | 35 972 |
| Прочие обязательства | 216 | 177 | |
| Итого обязательств, за вычетом чистых активов, подлежащих распределению участникам | 145 084 | 81 760 | |
| Чистые активы, подлежащие распределению участникам | 11 | ||
| Уставный капитал | 10 | 3 498 | 3 498 |
| Нераспределенная прибыль | 3 150 | 2 105 | |
| Итого чистых активов, подлежащих распределению участникам | 6 648 | 5 603 | |
| Итого обязательств | 151 732 | 87 363 |