Реферат: Денежные операции
Пожалуй, не смотря, на всю запутанность и сложность экономических определений, тонкости и нюансы непонятные далеким от сферы экономики людям, этот вид операций для них близок и знаком как никакой другой. Дело в том, что с такими действиями, которые подпадают под это определение, все мы наиболее часто сталкиваемся в повседневной жизни. И каждый может назвать несколько примеров этих операций из личного опыта. Сразу же стоит дать определение ещё одному термину. Касса – подразделение предприятия, организации, выполняющее операции с наличными деньгами и другими ценностями, а также сами наличные деньги, находящиеся на хранении в этом подразделении [4, с. 285].
Продажа знаков почтовой оплаты, немаркированных конвертов и карточек, бланков, почтовой бумаги, тары для пересылки почтовых отправлений (посылок и ценных бандеролей); продажа товаров народного потребления при наличии лицензии на право торговли; прием платежей за газ, электроэнергию, за коммунальные услуги, пользование антенной ТВ, абонементной платы за телефон, за междугородные переговоры в кредит, вневедомственной охраны; денежные переводы, пересылка наложенного платежа (в том числе пенсий и пособий с доставкой); покупка и продажа иностранной валюты и многое другое. Список можно продолжать. Всё это будут операции в наличной форме. Характерной особенностью таких денежных операций является участие в них, наличие, физического лица, располагающего некоторой суммой денег и употребляющего их по собственному усмотрению при совершении покупки или же получающего их, в случае с пенсиями и пособиями и т. п. Есть также вариант снятия со счета юридического лица суммы денег в наличной форме. Здесь необходимо отметить, что речь может идти о несвоевременной уплате предприятием налогов и возбуждении процедуры банкротства этого предприятия за подобного рода безобразия.
Все эти операции подлежат налогообложению, контролируются государством, а в случае, когда сумма такой операции превышает определенный законодательством предел, кроме этого незамедлительно подлежит проверке и учету со стороны контролирующих органов [4, с. 202]. Работа с денежной наличностью строго регламентирована и несоблюдение порядка ведения кассовых операций влечет административную ответственность. Это относится как к юрлицам, так и к индивидуальным предпринимателям.
При выдаче денег, скажем пенсий или заработной платы, отдельному лицу, кассир обязан требовать паспорт или иной документ, удостоверяющий личность получателя, записать номер и наименование документа, кем и когда он выдан, и отобрать расписку получателя. Если кассовый документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личности, и расписываются в соответствующих графах платежных документов. Выдача денег за разовую работу лицам, не состоящим в штате предприятия, производится на основании заключенных с ними договоров. Выдача денег должна производиться строго лицу, указанному в платежном документе. Выдача денег может производиться по доверенности, оформленной в установленном порядке. В этих случаях деньги выступают как средство платежа. Это налоги, социальные выплаты, проценты за кредит.
Можно отметить также действия физических лиц с иностранной валютой. Законодательство в этом направлении неоднократно менялось за последние годы [1, с. 307]. Простой обмен рублей на доллары есть не что иное, как денежная операция, и мы теперь это знаем.
Рассмотренные позиции позволяют нам представить особенности заявленных операций. Это, прежде всего участие наличных денег, факт обмена их на другой товар, получение или отчуждение физическим лицом, распространение на действия с иностранной валютой.
2. 1. ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПО БАНКОВСКИМ СЧЕТАМ
Рассматриваемый вид операций имеет признаки предыдущего. В этом случае тоже участвует наличность, есть распоряжение физического или юридического лица принадлежащей ему суммой, даже и в иностранной валюте. Но здесь, уже более значима роль банка, и речь идет об открытии счетов в банках и зачислении на них вкладов. Данные операции тоже весьма неоднородны, показателен тот факт, что зачисление средств может идти на счета в иностранных банках, может идти из-за границы в иностранной валюте, счет может быть открыт на анонимного владельца и в пользу третьих лиц.
Коммерческие банки, как и Центральный банк, выполняют пассивные и активные операции, являющиеся неотъемлемой частью денежно-кредитной системы [1, с. 274]. Пассивные операции банков, это то, что они являются хранилищами денежных средств; выступают посредниками денежных операций; являются органами управления экономикой, генерирующими околобанковское рыночное пространство [1, с. 277]. В этом направлении работа банков опирается на три точки – ликвидность (легкость продажи, реализации, превращения в наличные деньги), платежеспособность и прибыльность. Поэтому для банков очень важно, чтобы вклады находились в обороте как можно большее время с надежной гарантией их хранения. Все вклады делятся [1, с. 280] на текущие (до востребования), срочные (на определенный срок) и сберегательные (на длительное время хранения). Следует отметить, что наличные денежные средства, средства на различных банковских счетах, иностранная валюта составляют оборотные (текущие) активы банков.
Когда речь идет в данном разделе об открытии счетов для юридического лица, то можно отметить следующий аспект. В нашей стране создана система управления денежным обращением с помощью жирооборота (безналичных расчетов) и поддержания минимального уровня наличных денег, находящихся в распоряжении предприятий, организаций и учреждений [1, с. 75]. Жирооборот основывается на обязательном хранении денежных средств предприятий на их счетах в банках. Бюджетные организации также открывают в своих банках текущие счета. На эти счета поступают соответствующие ассигнования [< лат. assignare назначать] из бюджетов, которые используются в соответствии с утвержденными сметами. Для перевода денежных средств предприятий-плательщиков предприятиям-поставщикам, расположенным в разных городах, банки открывают корреспондентские счета [5, с. 56].
Вклады (депозиты) физических лиц, а также различные счета, в тои числе корреспондентские юридических лиц, составляют так называемые привлеченные средства банков. Роль их исключительно велика. Нужно отметить, что фактически физические и юридические лица выступают в данном случае в качестве кредиторов банка. Банк же, мобилизуя временно свободные средства на рынке ресурсов, удовлетворяет потребности экономики в дополнительных оборотных средствах, способствует превращению денег в капитал [5, с. 60].
Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с какими-то там агентами экономических отношений. Срочные вклады характеризует уплата по ним повышенных процентов. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Владельцам таких счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты). Может быть, самым простым примером рассматриваемых операций являются сберегательные вклады населения. Такие вклады удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Снятие средств с таких вкладов может быть приурочено к какому-нибудь событию (день рождения, новый год), может производиться частично и полностью. Можно отметить, что для существования системы таких операций наиболее привлекательными являются срочные вклады, усиливающие ликвидные позиции банков.
Характерны также так называемые комиссионные операции, когда речь идет о поручениях перевода денег как внутри страны, так и из одной страны в другую на указанный счет. Движение наличности в этом случае от одного владельца другому происходит наименее трудоемко и наиболее защищено, хотя и снижается контроль государства за таким перераспределением благ.
Приходим к выводу, что этот подраздел денежных операций имеет следующие признаки: участие банка, физического или юридического лица в качестве кредитора этого банка, отчуждение, а скорее высвобождение имеющихся денежных средств, наличности, в том числе и иностранной валюты, в пользу банка на временной, срочной, доверительной основе. Эти операции имеют важное значение для функционирования банковской системы, формирования резервов наличного обращения и развития экономики в целом.
2. 3. ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМОВ
Кредит можно рассматривать, как предоставление товаров и денег на условиях возвратности. Аналогично по смыслу другое определение – предоставление денег или товаров в долг на определенный срок на условиях возмездности и возвратности. Можно полагать, что кредит – это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента, выражающая экономические отношения между кредитором и должником. Кредит также определяют как денежные средства либо имущество, предоставляемые одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) в размере и на условиях, предусмотренных договором. Согласно другой дефиниции [< лат. definitio определение] кредит – это денежные средства или другие вещи, определенные родовыми признаками передаваемые (либо предназначенные к передаче) в процессе кредитования в собственность другой стороне, в результате чего между сторонами возникают кредитные отношения [6].
Российские банки всегда обвиняли в их оторванности от реальной экономики, в том, что они неохотно идут на кредитование производства, а тем более – малого и среднего бизнеса [1, с. 94]. Сегодня большинство из них по-прежнему не спешат наращивать свои кредитные портфели. У одних для этого мало опыта, другие опасаются невозврата кредита из-за недостаточного залогового имущества. Предоставление кредитов является одной из разновидностей денежных операций рассматриваемых в этом реферате.
Специфической чертой российских коммерческих банков до недавнего времени являлось то, что преобладающую долю доходов они получали не за счет кредитования реального сектора экономики, как это имеет место в эффективно функционирующих хозяйствах, а в результате операций в финансовом секторе: спекуляции на рынке иностранной валюты, государственных ценных бумаг [4, с.120] и т. д. Однако, эффективная банковская система должна успешно выполнять свою основную функцию – трансформировать сбережения населения в производственные инвестиции [4, с. 127]. Здесь мы касаемся только одной части данного вида денежных операций – кредитных инвестиций в экономику. Всего же, различных отношений, вытекающих из явления предоставления займов, гораздо больше. Банки оказывают такие виды услуг как физическим, так и юридическим лицам. И в настоящем, эта сфера деятельности банковской системы в нашей стране успешно развивается [1, с.249].
Процесс кредитования (кредитный процесс) включает программирование, предоставление, использование и возврат банковских ссуд [5, с.75]. В целях эффективности кредитования банки проводят селекцию клиентов по признакам финансового состояния, ликвидности и платежеспособности. Право на ведение кредитно-расчетных операций предоставлено коммерческим банкам, официально зарегистрированным в Центральном банке России [5, с. 77]. Открытие ссудных счетов клиентам производится при предоставлении пакета документов. Можно открывать такие счета в разных банках. В соответствии с установившейся практикой предоставление каждого займа оформляется пакетом стандартных документов, характеризующих цель, размер и сроки кредита, а также кредитоспособность клиента. Главный документ, регулирующий кредитные отношения заемщика с банком – это кредитный договор [5, с. 78]. Важнейшим документом таких отношений является также срочное обязательство. Данный документ дает право банку производить бесспорное перечисление соответствующей суммы денежных средств в день наступления срока платежа. Немаловажным условием предоставления ссуды предприятиям является гарантия третьего лица.
Кредит носит не только возвратный, но и платный характер. Платность кредита реализуется посредством установления процента. Процент в данном случае выступает как экономическое отношение по поводу внесения фиксированной суммы денег за пользование ссудой. Кредит и процент оказывают регулирующее воздействие на кругооборот капитала [1, с. 208]. Когда речь идет о кредитовании предприятий, то здесь учитывается то обстоятельство, что всем отраслям народного хозяйства присуща различная скорость кругооборота индивидуальных капиталов. С функцией денег как средства платежа, где деньги выступают как обязательство, которое должно быть погашено через оговоренный срок действительными деньгами, связано появление кредитных денег. Они прошли следующий путь развития: вексель, акцептованный вексель, банкнота, чек, электронные деньги, кредитные карточки [6].
Можно отметить то обстоятельство, что согласно [2, ст. 176], наступает ответственность, за получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии, если это деяние причинило крупный ущерб. Эта же статья регламентирует ответственность за несколько иные составы преступлений, связанные с кредитными отношениями – незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Тесная связь налицо.
Выдача ссуд (кредитов) под различное обеспечение, является одной из основных функций банков. Денежные операции, связанные с выдачей ссуд, разнообразны и неодносложны, они являются своего рода обратной стороной размещения вкладов и составляют часть кругооборота капиталов.
2. 4. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
Мы подошли к последней разновидности денежных операций, рассматриваемых в данном реферате. Появление рынка ценных бумаг – логическое продолжение процесса приватизации, а также организации и функционирования бирж и биржевой торговли в России [5, с. 231]. Биржевая деятельность – это совокупность работ, направленная на подготовку и осуществление торговли специфическим товаром, для фондовых бирж – ценными бумагами. Совершение операций на рынке ценных бумаг представляет собой самостоятельную форму проявления коммерческих интересов [6]. Рынок ценных бумаг – это рынок, который определяет кредитные отношения и отношения совладения с помощью ценных бумаг [6].
Ценные бумаги – это права на ресурсы, обособившиеся от своей основы и даже имеющие собственную материальную форму [1, с. 48]. В качестве ценных бумаг признаются только такие права на ресурсы, которые отвечают следующим фундаментальным требованиям: обращаемость (способность продаваться и покупаться на рынке); доступность для гражданского оборота; стандартность и серийность; документальность; регулируемость и признание государством; рыночность; ликвидность; риск. Ценные бумаги, в зависимости от видов ресурсов, бывают следующие: ипотека, земельный приватизационный чек (земля); акция, ипотека, жилищный сертификат (недвижимость); коносамент, товарный опцион (продукция); облигация, вексель, депозитный сертификат, чек, банковский акцепт (деньги); лицензии, сертификаты (право на ведение валютных операций и т. п.). Ценная бумага – это денежный документ, удостоверяющий имущественное право или отношение займа владельца документа по отношению к лицу, выпустившему такой документ [6].
Одной из целей существования операций с ценными бумагами является вовлечение дополнительных инвестиционных ресурсов в хозяйственный оборот, обеспечение «перелива» денежных средств из менее эффективных сфер хозяйствования в более эффективные. Такие операции, классически, проводятся на фондовой бирже, в здании с операционным залом, где заключаются сделки с ценными бумагами. Прогресс компьютерных и информационных технологий привел к появлению электронных бирж, компьютерных сетей, к которым подключены терминалы членов биржи [6].
Подобные операции проводят профессиональные участники, которые по характеру выполняемых функций делятся на следующие большие группы:
а) основная группа – операторы, осуществляющие сделки купли-продажи ценных бумаг на торговых площадках;
б) организаторы работы торговых площадок;
в) клиринговые организации, банки и депозитарии, осуществляющие учет взаимных обязательств и движения прав собственности на ценные бумаги, между участниками сделок;
г) реестродержатели (регистраторы), осуществляющие соответствующие записи в реестре акционеров о новых владельцах ценных бумаг.
Первичное размещение ценной бумаги происходит на так называемом Первичном рынке ценных бумаг. Термин «первичный рынок» относится к продаже новых выпусков ценных бумаг. В результате продажи бумаг на первичном рынке, лицо, их выпустившее, получает необходимые ему финансовые ресурсы, а бумаги поступают в руки первоначальных держателей [1, с. 52]. Функция такой операции состоит в мобилизации новых капиталов.