Реферат: Денежные потоки: опыт управления

Цель составления бюджета денежных средств заключается в расчете необходимого объема денежных средств и определении моментов, когда у предприятия ожидается их недостаток или избыток, чтобы рационально использовать денежные средства предприятия и избежать кризиса.

Бюджет денежных средств - это смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период времени. В свою очередь, смета - это план предстоящих расходов и поступлений денежных средств. Таким образом, бюджетирование представляет процесс планирования поступлений и расхода денежных средств за определенный период времени.

Данные бюджета денежных средств являются составной частью совокупного бюджета предприятия и связаны с данными планов (прогнозов) по всем видам деятельности.

По основной деятельности - с данными планов продаж, закупок, расходов на оплату труда, общепроизводственных, коммерческих и управленческих расходов, сметой налогов и отчислений.

По инвестиционной - с данными планов (прогнозов) поступлений от инвестиций и капитальных затрат.

По финансовой деятельности - с проектом выпуска акций предприятия, кредитным договором по финансовой деятельности предприятия.

Достоверность показателей поступлений бюджета денежных средств зависит, в первую очередь, от плана (прогноза) продаж и периода инкассирования дебиторской задолженности.

ПРИМЕР

План продаж разрабатывается на текущий период по всему ассортименту продукции на основании портфеля заказов (табл. 1).

ТАБЛИЦА 1

План продаж предприятия "Альфа", тыс. руб.

С учетом периода инкассации дебиторской задолженности, установленного в договорах, заключенных предприятием с покупателем продукции, план продаж будет отличаться от плана поступления денежных средств. Для расчета плановых поступлений необходимо определить удельный вес продукции, оплачиваемой по периодам.

Для нашего примера зададим следующий порядок расчета: 50% от продаж оплачивается в месяце отгрузки продукции; 30% - во втором месяце; 20% - в третьем месяце.

Поступление денежных средств от продаж по месяцам рассчитывается следующим образом:

1-й месяц 5 110 х 0,5 = 2 555 тыс. руб.

2-й месяц 5 110 х 0,3 = 1 533 тыс. руб.

5 350 х 0,5 = 2 675 тыс. руб.

Итого: 4 208 тыс. руб.

3-й месяц 5 110 х 0,2 = 1 022 тыс. руб.

5 350 х 0,3 = 1 605 тыс. руб.

5 720 х 0,5 = 2 860 тыс. руб.

Итого: 5 487 тыс. руб.

4-й месяц 5 350 х 0,2 = 1 070 тыс. руб.

5 720 х 0,3 = 1 716 тыс. руб.

5 370 х 0,5 = 2 685 тыс. руб.

Итого: 5 471 тыс. руб.

5-й месяц 5 720 х 0,2 = 1 144 тыс. руб.

5 370 х 0,3 = 1 611 тыс. руб.