Реферат: «Экономический анализ»

Цель данного анализа – определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства.

Детализированный анализ ликвидности и платежеспособности предприятия может проводиться с использованием абсолютных и относительных показателей.

Для расчета платежеспособности предприятия возьмем данные по МУФП «ЦГА» за 1999-2001 г.г. на основании данных баланса предприятия.

Таблица 2 Исходные данные для расчета платежеспособности МУФП «ЦГА» за 1999-2001 г.г., тыс.руб.

Виды денежных средств

1999

2000

2001

Абсолютное отклонение

2000 к 1999

2001 к 2000

А

1

2

3

4

5

1. Касса

75

166

311

+ 91

+ 145

2. Расчетные счета

401

602

484

+ 201

- 118

3. Валютные счета

0

0

0

0

0

4. Прочие денежные средства

1

1

1

0

0

5. Дебиторская задолженность (за исключением сомнительной)

447

329

913

- 118

+ 584

Итого денежных средств:

924

1098

1709

+ 174

+ 611

Виды предстоящих платежей

1999

2000

2001

Абсолютное отклонение

2000 к 1999

2001 к 2000

А

1

2

3

4

5

1. Налоги

151

205

126

+ 54

- 79

2. Расчеты с органами соц.страхования

306

309

169

+ 3

- 140

3. Погашение ссуд

0

128

0

+ 128

- 128

4. Оплата товаров, работ, услуг

1828

2729

2480

+ 901

- 249

5. Прочие кредиторы

381

202

290

- 179

+ 88

6. Оплата труда

522

697

946

+ 175

+ 249

Итого предстоящих платежей:

3188

4270

4011

+ 1082

- 259

Недостаток / избыток

-2264

- 3172

- 2302

При рассмотрении данных виден значительный недостаток денежных средств. Их недостаток для погашения предстоящих платежей в 1999г. составил 2264 тыс.руб. , в 2000г. -3172 тыс.руб. , а в 2001г. -2302 тыс.руб. В 2001г. наблюдается повышение денежных средств, по сравнению с предыдущими годами в основном за счет значительного повышения дебиторской задолженности ( в 2001г. по сравнению с 2000 г. она увеличилась на 584 тыс. руб.). Увеличение закупок товаров приводит к кредиторской задолженности. При рассмотрении платежей складывается ситуация: почти все виды платежей в 2000г. по сравнению с 1999г. увеличились на 1082 тыс.руб. А в 2001г. наблюдается общее уменьшение задолженности на 259 тыс.руб. в основном по всем видам кредиторской задолженности, хотя заметен постоянный рост задолженности по оплате труда, в 2001 г. она составила 946 тыс. руб., что на 249 тыс. руб. больше, чем в 2000 г., это связано с увеличением заработной платы персоналу.

Используя показатели платежеспособности проанализируем деятельность МУФП «ЦГА» за 1999-2001 г.г.

Таблица 3 Показатели платежеспособности МУФП «ЦГА» за 1999-2001 гг.

Наименование показателей

Способ расчета

Рекомендуемое значение

1999 г.

2000 г.

2001 г.

1

2

3

4

5

6

1. Коэффициент текущей ликвидности

Клт=

Необходимое 1,0

Оптимальное 2,0

1,18

1,34

1,34

1,26

1,26

1,44

2. Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточного покрытия)

Клб=

0,3-1,0

0,19

0,29

0,29

0,26

0,26

0,43

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

КЛА =

³0,25-0,3

0,08

0,15

0,15

0,18

0,18

0,20

4. Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными средствами

Кwc=

Не менее 0,1

0,15

0,25

0,25

0,20

0,20

0,31

5. Коэффициент восстановления (утрат) платежеспособности

К в.п. = Кл.т. t 2 +

К-во Просмотров: 418
Бесплатно скачать Реферат: «Экономический анализ»