Реферат: Финансовый анализ деятельности предприятия инвестиционностроительной сферы
Основной вклад в теорию и практику финансового анализа внесён экономистами стран с развитой рыночной экономикой.
Главной целью финансового анализа является оценка и идентификация внутренних проблем организации для подготовки, обоснования, принятия различных управленческих решений, в том числе в области развития организации, выхода из кризиса, перехода к процедурам банкротства, покупки – продажи бизнеса или пакета акций, привлечения инвестиций ( заёмных средств).
Управленческие решения разрабатывают и принимают различные хозяйствующие субъекты:
· владельцы – для обоснования стратегических решений ( какие долгосрочные мероприятия следует включить в бизнес – план организации для обеспечения устойчивого развития);
· менеджеры – для обоснования стратегических решений ( какие оперативные мероприятия следует включить в план финансового оздоровления организации);
· арбитражные управляющие – для выполнения судебных решений (какие неотложные мероприятия следует предусмотреть в плане внешнего управления организацией);
· кредиторы – для обоснования решений о предоставлении кредита ( какие условия предоставления кредита исключат возможность его не возврата);
· инвесторы - для подготовки инвестиционных решений ( какие условия инвестирования обеспечат рентабельность инвестиционного проекта);
· представители государственных органов управления – для оценки соблюдения государственных интересов ( какие условия государственной поддержки необходимы для восстановления платёжеспособности хозяйствующего субъекта, находящегося полностью или частично в государственной собственности).
Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках на 31 марта 2003 года.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 МАРТА 2003 ГОДА
| ЗАО “Инвестиционная компания “УНИВЕР” | |||
| 31 марта 2003 года | В тыс. руб | В тыс. руб | |
| АКТИВ | Код cтр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | - | - |
| - патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | - | - |
| - организационные расходы | 112 | - | - |
| Основные средства (01, 02) | 120 | 495 | 507 |
| - здания, машины и оборудование | 122 | 495 | 507 |
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | 3 221 | 2 562 |
| - инвестиции в другие организации | 143 | 3 221 | 2 552 |
| - прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | 10 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 3 716 | 3 069 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 502 | 444 |
| - сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10,14,16) | 211 | - | - |
| - затраты в незавершенном производстве | 213 | - | - |
| - расходы будущих периодов (97) | 216 | 502 | 444 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 84 | 75 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 240 | 214 468 | 220 228 |
| - покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 241 | 214 369 | 219 558 |
| - авансы выданные | 245 | 94 | 453 |
| - прочие дебиторы | 246 | 5 | 217 |
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | 250 | 75 916 | 40 236 |
| - займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев (58, 59, 81) | 251 | 1 385 | 3 600 |
| - прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 74 531 | 36 636 |
| Денежные средства | 260 | 9 746 | 18 087 |
| - касса (50) | 261 | 29 | 18 |
| расчетные счета (51) | 262 | 8 667 | 16 526 |
| - прочие денежные средства (55,57) | 264 | 1 040 | 1 543 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 300 716 | 279 070 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 304 432 | 282 139 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало Отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 12 000 | 12 000 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 4 800 | 4 800 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 388 | 460 |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 388 | 460 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | 4 141 | 4 068 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | х | 523 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 21 328 | 21 851 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | - | - |
| - в том числе | |||
| - кредиты банков, подлежащих погашению, более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) | 610 | 95 128 | 182 322 |
| - кредиты банков, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 75 000 | 149 950 |
| - займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 20 128 | 32 372 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 187 976 | 77 966 |
| - поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 187 104 | 77 797 |
| - векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
| - задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 65 | 72 |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | - | 17 |
| - задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 807 | 80 |
| - прочие кредиторы | 628 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 283 104 | 260 288 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 304 432 | 282 139 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ.
По состоянию за период с 1 января по 31 марта 2003 года , в тыс. руб.
| Код стр. | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 3 234 195 | 407 388 |
| В том числе от продажи: | |||
| - дилерская деятельность | 011 | 3 233 250 | 406 565 |
| - брокерская деятельность | 012 | 945 | 823 |
| 013 | - | - | |
| Себестоимость проданных товаров | 020 | 3 230 855 | 405 594 |
| в том числе проданных | |||
| - дилерская деятельность | 021 | 3 230 855 | - |
| 023 | - | - | |
| Валовая прибыль | 029 | 3 340 | 1 794 |
| Коммерческие расходы | 030 | - | - |
| Управленческие расходы | 040 | 1 001 | 865 |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040)) | 050 | 2 339 | 929 |
| II. Операционные доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | 974 | 71 |
| Проценты к уплате | 070 | 2 566 | 15 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 2 | 338 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 3 | 26 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 45 | 153 |
| III. Внереализационные доходы и расходы | |||
| Прочие внереализационные доходы | 120 | 2 | - |
| Прочие внереализационные расходы | 130 | 9 | 2 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) | 140 | 700 | 1 194 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 177 | 252 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 523 | 942 |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | |||
| Чрезвычайные доходы | 170 | ||
| Чрезвычайные расходы | 180 | - | - |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180)) | 190 | 523 | 942 |
2. Основная часть
2.1 Характеристика формы №1 и формы №2
Отчётность – это заключительный элемент бухгалтерского учёта. Подготовка бухгалтерской отчётности – забота не только бухгалтерии, но и других экономических и технических служб, т.к. в ней подводятся и оцениваются все аспекты деятельности организации.
Отчётность составляют на основании всех видов текущего учёта : бухгалтерского, статистического, оперативно – технического.
Отчётность может содержать: количественные и качественные характеристики, стоимостные и актуальные показатели.
Все элементы бухгалтерского отчёта тесно связанны между собой и представляют собой единое целое. Это система экономических показателей, характеризующих условия и результаты работы организации за отчётный период. Вместе с теми сведениями, содержащиеся в бухгалтерской отчётности, имеют комплексный характер, потому что отражают разные аспекты хозяйственных операций и явлений. Например, данные, представленные в балансе организации (форма №1), дополняют сведения, содержащиеся в отчёте о прибылях и убытках (форма №2), и наоборот.
Системность и комплексность сведений, содержащихся в бухгалтерской отчётности, являются следствием предъявляемых к её составлению требований:
· полнота отражений а учёте за отчётный год всех хозяйственных операций, осуществляемых в этом году, и результатов инвентаризации имущества и обязательств;
· правильность отнесения доходов и расходов к отчётному периоду в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учёта и Положением о бухгалтерском учёте на дату проведения годовой инвентаризации в РФ;
· тождество данных аналитического учёта оборотам и остаткам по счетам синтетического учёта на дату проведения годовой инвентаризации;
· соблюдение в течении отчётного года принятой учётной политики; изменений учётной политики по сравнению с предыдущем годом должно быть объяснено в объяснительной записке к годовому отчёту.
Бухгалтерская отчетность организации служит основным источником информации об ее деятельности.
Тщательное изучение бухгалтерских отчетов раскрывает причины достигнутых успехов и недостатков в работе организации, помогает наметить пути совершенствования ее деятельности. Полный всесторонний анализ отчетности нужен, прежде всего, собственникам и администрации организации для оценки своей деятельности и принятия соответствующих управленческих решений.
Как уже отмечалось выше, бухгалтерская отчетность представляет собой наиболее полную, достаточно объективную и достоверную информационную базу, основываясь на которой можно сформировать мнение об имущественном и финансовом положении организации. Поскольку в соответствии с законодательством РФ бухгалтерская отчетность является открытым источником информации, а ее состав, содержание и формы представления по основным параметрам унифицированы, то появляется возможность разработки типовых методик ее чтения и анализа.
2.2 Предварительная обработка исходных данных.
Аналитическая форма баланса(тыс.руб):
| Активы | На начало периода | На конец периода | Пассивы | На начало периода | На конец периода |
1.денежные средства 2.дебиторская задолженность 3.товарно-материальные запасы Итого текущих активов(1+2+3) |
85662 214468 586 300716 |
58323 220228 519 279070 | 1.кредиторская задолженность 2.краткосрочный заёмный капитал 3.долгосрочный заёмный капитал |
187976 95128 0 |
77966 182322 0 |
1.основные средства 2.прочие внеоборотные активы Итого внеоборотных активов(1+2) |
495 3221 К-во Просмотров: 223
Бесплатно скачать Реферат: Финансовый анализ деятельности предприятия инвестиционностроительной сферы
|