Реферат: Финансовый анализ рентабельности и ликвидности предприятия

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

Если выполняются первые три неравенства в данной системе, то это влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. В случае, когда одно или несколько неравенств имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке; в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов (табл. …). В ходе анализа каждый из приведенных коэффициентов рассчитывается на начало и на конец периода. Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно в динамике (увеличение или снижение значения).

Таблица

Финансовые коэффициенты ликвидности и платежеспособности

Наименование показателя	Экономическое содержание	Формула расчета	Интерпретация
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	Характеризует, какую часть краткосрочных обязательств (КО) предприятие может погасить в ближайшее время		Рекомендуемое значение от 0,2-0,5. С помощью ДС и КФВ предприятие должно покрывать 20%-50% КО
2.Коэффициент критической оценки	Показывает прогнозирование платежеспособности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами		Значение должно быть от 0,5-0,8. Низкое значение показателя указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить преобразование долгосрочной задолженности в денежные средства
3.Коэффициент текущей ликвидности	Показывает достаточность оборотных активов для покрытия краткосрочных обязательств		Значение должно быть от 1-2. Показывает какую часть обязательств можно покрыть, мобилизовав все оборотные активы
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Характеризует наличие у организации СОС для необходимой текущей деятельности		Значение должно быть выше, чем 0,1
5.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	Показывает зависимость платежеспособности предприятия от материальных запасов		Значение должно быть от 0,5-0,7. Нижняя граница характеризует достаточность запасов для покрытия краткосрочных обязательств
6.Общий показатель платежеспособности	Предназначен для конкретной оценки платежеспособности		Значение должно быть выше, чем 1

Таким образом, в данной главе были рассмотрены теоретические основы анализа рентабельности и ликвидности организации. Разобрана методика анализа рентабельности предприятия в зависимости от размера прибыли и величины производственных факторов, а также по факторам (эффективности).

Рассмотренные методики использованы для написания второй главы данной работы.

3. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Монтажспецстрой»

3.1 Организационная характеристика ООО «Монтажспецстрой»

Общество с ограниченной ответственностью «Монтажспецстрой» (ООО «МСС»), создано в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданским кодексом Российской Федерации и действующими нормативно-законодательными актами.

Учредителем общества является физическое лицо, гражданин РФ – Кондауров Владимир Петрович.

ООО «МСС» является коммерческой организацией, основным видом деятельности которой является оптовая реализация черных металлов в первичной форме.

ООО «МСС» создано с целью получения максимальной прибыли.

Директором ООО «МСС» является Кондауров Владимир Петрович, главным бухгалтером – Дворецкая Елена Александровна.

Среднесписочная численность сотрудников ООО «МСС» составляет 32 человека.

Директор общества осуществляет оперативное руководство административной, производственной, хозяйственной и коммерческой деятельностью предприятия.

На менеджеров по продажам согласно должностной инструкции возложены следующие функции и обязанности, такие как:

сбыт, реализация товаров;

поиск клиентов, для реализации товаров;

консультация покупателей о свойствах и назначениях товара;

изучение спроса покупателей.

Юридический адрес ООО «МСС»: г. Магнитогорск, пр. Пушкина, 6, также предприятие имеет в собственности складское помещение с подъездным железнодорожным путем, находящееся по адресу: г. Магнитогорск, ул. Складская, 12.

На складе складируются товары, для дальнейшего формирования заказов покупателей (контейнеров, вагонов).

ООО «МСС» не имеет специальных маркетинговых служб, эти функции возложены на менеджеров по продажам. Анализ спроса на продукцию производится путем анализа потребностей непосредственных потребителей, согласно заявок и спецификаций.

На сегодняшний день установлены стабильные деловые связи со следующими компаниями и предприятиями – продавцами продукции для производства и/или перепродажи товаров:

ОАО «ММЗ», г. Магнитогорск – крепеж;

ОАО «МКЗ», г. Магнитогорск – крепеж;

ООО Торговый Дом «Мечел-Метиз», г. Белорецк – проволока;