Реферат: Государственные финансы. Бюджетно-финансовая политика
С помощью сбора налогов государство осуществляет решение основных возложенных на него функций и задач.
Налоги - это принудительные, безвозмездные и обязательные платежи, которые платят в доход государства юридические и физические лица.
Налоги разделяют на прямые, которые взимают непосредственно с доходов и имущества, и косвенные, которые включаются в цену товаров и тарифа на услуги.
Данные по распределению прямых и косвенных налогов приводятся в таблице 1.
| Таблица 1. Прямые и косвенные налоги (% ко всем налоговым поступлениям, 1998 г.) | ||
| Страна | Прямые | Косвенные |
| США | 95,5 | 4,5 |
| Япония | 59,6 | 40,4 |
| Великобритания | 59,4 | 40,6 |
| Германия | 42,5 | 57,5 |
| Франция | 37,3 | 61,9 |
Основные виды прямых и косвенных налогов в зависимости от источников изъятия отражены на Рисунке 4.
Как правило, в бюджет центрального (федерального) правительства поступают налоги на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, подоходный налог на физических лиц и на прибыль предприятий. В местные бюджеты республик, краев, областей в России, например, , собираются налоги на имущество предприятий, за использование природных ресурсов, на имущество физических лиц, за право торговли, земельный налог, курортный сбор и ряд других.
К главным налогам по российскому законодательству, пересмотр которого происходил в 2000 г., отнесены:
налог на прибыль предприятий,
налог на добавленную стоимость (НДС),
подоходный налог с физических лиц.
таможенные пошлины на импортные, экспортные и транзитные товары,
фискальные монопольные налоги - на товары массового спроса, а также транспортные, коммунальные и культурные услуги.
Основные направления использования государственных расходов приведены на рисунке 4.
Расходы на экономику и социальные потребности производятся путем государственных закупок и трансфертных платежей.
Закупая товары и услуги, государство осуществляет перераспределение ресурсов от частного к общественному потреблению.
Используя другой вид расходов - трансфертные платежи (трансферт означает в.переводе с английского "передавать"), государство производит социальные выплаты особо нуждающимся слоям населения - по социальному страхованию и обеспечению, пенсий по старости, пособий на детей, по инвалидности и безработице, и т.п. Через трансфертные платежи правительство изменяет структуру производства товаров частного сектора. Определенная часть населения с помощью государства получает возможность потреблять оплаченные обществом товары. Этим же целям служат и дотации (субсидии).
Идеальное состояние государственного бюджета, когда достигается баланс доходной и расходной части, бывает довольно редко. В большинстве стран на практике расходы государственного бюджета превышают доходы (то есть бюджет сводится с дефицитом).
Бюджетный дефицит - это та сумма, на которую расходы государственного бюджета превышают его доходы.
Дефицит обычно бывает обусловлен либо общим спадом производства, либо завышенными расходами на социальные программы, либо возросшими расходами на оборону, либо - выполнением государством других функций. Снижение бюджетного дефицита стало для правительства большинства стран необходимым инструментом регулирования экономики.
Размеры дефицитов колеблются в зависимости от конкретной экономической ситуации. В среднем в государственных бюджетах они составляют 10-20% от общего объема государственных бюджетов. При неблагоприятных экономических условиях дефициты возрастают. Так, например, в Японии в 1999/2000 финансовом году дефицит вырос до 43%.
Значительно реже бюджетные доходы превосходят расходы, то есть имеют место излишки денег в бюджете, и тогда он становится профицитным.
Бюджетный профицит представляет собой излишек бюджета, то есть превышение доходов над расходами.
При недостатке средств (от сбора налогов и эмиссии бумажных денег) для покрытия дефицита бюджета государство прибегает к заимствованию - внутреннему (то есть деньги одалживаются у граждан и организаций своей страны) или внешнему (то есть деньги берутся в долг у иностранных государств и финансовых организаций). Помимо основной суммы по долгам выплачиваются проценты. И крупные долги, и избыточная денежная эмиссия ведут к негативным последствиям: в результате дополнительного выпуска в оборот бумажных денег усиливается инфляция (см. тему 10), а внутренние и внешние заимствования ведут к наращиванию государственного долга.
Государственный долг - общая сумма задолженности правительства населению, владельцам государственных ценных бумаг, равная сумме прошлых бюджетных дефицитов.
В зависимости от сроков, на которые предоставляются денежные средства, долговые обязательства подразделяются на:
краткосрочные (до одного года);
среднесрочные (от одного года до пяти лет);
долгосрочные (на срок от пяти до тридцати дет).
В настоящее время в большинстве стран растут как внутренние, так и внешние долги. Такое положение при неэффективном использовании полученных средств на определенном этапе развития может вызвать тяжелые социально-экономические последствия. Современные эксперты признают опасным для стабильности национального хозяйства такое положение, при котором общая сумма государственного долга превышает объем ВВП в 1,5-2 раза. Поэтому правительства всех стран стараются не доводить государственный долг до этой черты. Они стремятся к сокращению расходов по обслуживанию долга путем снижения расходной части бюджета. Например, это может быть уменьшение расходов на военные нужды, конверсия в оборонной промышленности, сворачивание социальных программ, приватизация низкорентабельных предприятий госсектора.
2. Влияние государственных расходов и налогов на совокупный спрос и ВНП