Реферат: Грошовий потік - використання для оцінки проектних рішень
=
(500-30)-(310-55)
=
(500-310)-(30-55)
=
операційний грошовий потік - зміна ЧРК
=
190-(-25)
=
215 (грн.)
Слід пам'ятати: якщо до розрахунків включити зміни чистого робочого капіталу, то можна отримати скориговану розбіжність між реалізацією і витратами (як вони представлені в бухгалтерській звітності) та фактичними виплатами, підтвердженими рахунками.
Розглянемо розрахунок грошових виплат і витрат компанії КВТ. За рік, що тільки-но закінчився, компанія КВТ звітувала про реалізацію на 998 грн. і витрати в 734 грн. У балансі подана така інформація:
|
Початкове значення |
Кінцеве значення | |
|
Дебіторська заборгованість |
100 |
110 |
|
Запаси |
100 |
80 |
|
Кредиторська заборгованість |
100 |
70 |
|
Чистий робочий капітал |
100 |
120 |
Виходячи з цих даних, треба визначити приплив і відтік грошей та чистий грошовий потік. Оскільки реалізація становила 998 грн., а дебіторська заборгованість зросла на 10 грн., підприємство отримало на 10 грн. менше, тобто 988 грн. Витрати дорівнювали 734 грн., але запаси впали на 20 грн, що означає: витрати фактично збільшились на цю суму. Падіння кредиторської заборгованості на 30 грн. свідчить, що в чистому вигляді фактично сплачено постачальникам на 30 грн. більше, ніж отримали від них, а це — 30 грн. нестачі за статтею витрат. Якщо внести корективи, виходячи з цих цифр, грошові витрати становитимуть: 734 - 20 + 30 = 744 грн. Чистий грошовий обіг дорівнює: 988 - 744 = 244 грн.
Таблиця 10
ПЛАНОВИЙ ЗВІТ ПРО ПРИБУТОК ЗА ПРОЕКТРОМ ТОР
|
К-во Просмотров: 572
Бесплатно скачать Реферат: Грошовий потік - використання для оцінки проектних рішень
|