Реферат: Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка

Стоимость транспортных средств и вычислительной техники также снизи­лась. В 1997 г, стоимость вычислительной техники снизилась на сумму 1324 тыс. руб. или на 1,7 %, а в 1998 г. - на 3673 тыс. руб. или 4,7 5.

Стоимость нематериальных активов в 1997 г. возросла на сумму 14552 тыс. руб. или на 50,4%, а в 1998 г. снизилась на сумму 8291 тыс. руб. или 19,1%. В общей сумме основные средства банка в 1997 г. составили 375464 тыс. руб., т. е. умень­шились насумму 104913 тыс. руб. или 21,8 %. А в 1998 г. составили 312886 тыс. руб. или 16,7 %. В основном это объясняется уменьшением средств направленных на незавершен­ное строительство.

Средства банка, которые он использует для финансирования активных опе­раций, подразделяются насобственные ипривлеченные. Анализ собственных и привле­ченных ресурсов целесообразно начинать с оценки структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношения между собст­венными и привлеченными средствами и темпы их роста.

Таблица № 2.

“Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка “Российский кредит” за период 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.

Показатели	1996	1997	1998	Изменения за 1997		Изменения за 1998
				Сумма	%	Сумма	%
А	1	2	3	4	5	6	7
Собствен­ные средства	1165925	1793118	1821141	+627193	153,7	+28023	101,6
Привлечен­ные	8559858	18441779	28531205	+9881921	215,4	+10089426	154,7
Итого:	9725783	20234897	+30352346	+10509114	208,1	+10117449	150,0

Изменение собственных и привлеченных средств за отчетные периоды рас­считываются по формуле, приведенной выше.

Приведенные данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерче­ского банка собственные средства, в 1997 г. составили 1793118 тыс. руб., что на 627193 тыс. руб. или 53,7 % больше, по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. их сумма со­ставила 1821141 тыс. руб., т.е. увеличилась на 28023 тыс. руб. или 1,6 %.

Привлеченные средства в 1997 г. составили 18441779 тыс. руб., т.е. увели­чились по сравнению с предыдущим годом на 9881921 тыс. руб. или 115,4 %, а в 1998 г. -на 10089426 тыс. руб. или 54,7 %.

Общая сумма средств банка увеличилась в 1997 г. на 10509114 тыс. руб. или 108,1 %, а в 1998 г. - на 10117449 тыс. руб. или 50 %. Исторически пассивные операции играли пер­вичную и определяющую роль по отношению к активным , так как для осуществления ак­тивных операций необходимым условием является достаточность ресурсов .

Собственный капитал является финансовой базой развития банка . Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникнове­ния убытков и банкротства банков , поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

В составе собственных средств банка выделяют уставный , резервный и другие спе­циальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль .

Основной элемент собственного капитала банка - уставный фонд. Он формируется в зависимости от формы организации банка. Независимо от организационно - правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников ( юридических и физических лиц ) и служит обеспечением их обязательств. Размер устав­ного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сум­ма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчиво­сти банка Центральным Банком РФ устанавливается минимальный размер уставного ка­питала .

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по произ­водимым им операциям . Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.

Банки формируют и другие специальные фонды: “Износ основных средств”, “Из­нос малоценных и быстроизнашивающихся предметов”, образуемые путем амортизаци­онных начислений; фонды экономического стимулирования, создаваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся также средства, полученные им от переоценки ос­новных фондов, проводимой по решениям Правительства России; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости и др.

Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую ве­личину , как правило, не более 10%. Анализ структуры собственных средств Банка проведем на основе данных следующей таблицы.

Таблица № 3.

“Структура собственных средств Банка за 1996-1998 гг., (тыс. руб.)”

Показатели	1996	1997	1998	Изменения за 1997 г		Изменения за 1998 г
				Сумма	%	Сумма	%
Уставный фонд	239442	404659	705993	+165217	169,0	+301334	174,5
Резервный фонд	59861	10165	150495	+41304	168,9	+49330	148,8
Спец. Фонды	196127	711871	300109	+515741	362,9	-411762	42,2
Износ основ­ных фондов	48033	37546	42750	-10487	78,2	+5024	113,4
Фонды эко­номического стимулирова­ния	44895	78874	130592	+31000	169,0	+54718	172,1
Фонды эко­номического стимулирова­ния, направ­ленные на развитие бан-качества	89791	151747	155903	+61956	154,9	+4156	102,7
Прибыль те­кущего года	361856	74317	13154	-287539	20,5	-61163	17,7
Резервы на возможные потери по ссудам	121120	118139	216845	-2981	97,5	+98706	183,6
Резервы на обесценение ценных бумаг	4800	117800	105480	+113000	245,4	-12320	89,5
] Итого:	1165925	1793118	1821141	+627193	153,8	+28023	101,6

Результаты анализа свидетельствуют о том, что в 1996 г. преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль, т.е. она составила 361856 тыс. ру6. В последующие годы она снизилась, т.к. в 1997 г. прибыль составила 74317 тыс. руб., а в 1998 г. - 13154 тыс. руб., что в основном можно объяснить увеличени­ем уставного фонда.

За анализируемые годы произошел рост различных фондов банка, в том, числе за счет прибыли увеличились резервный фонд и фонд экономического стимулиро­вания. Резервный фонд в 1997 г. составил 101165 тыс. руб., что на 41304 тыс. руб. или 68,9 % больше по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. увеличение произошло на сумму 49303 тыс. руб., или 48,8 %.

Увеличение других фондов, в частности спец. фондов в 1997 г., которые со­ставили 711871 тыс. руб., состоит из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменения стоимости основных средств в связи с ростом темпов инфляции. Увеличение спец. фондов в 1997 г. составила 515744 тыс. руб. или 262,9 %.

Для анализируемого банка характерно, что в течении последних лет устав­ный фонд в абсолютной сумме увеличился в 1997 г. на 165217 тыс. руб. или 69 %, а в 1998 г. на 301334 тыс. руб. или 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращи­ванию собственной капитальной базы.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия со­стоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных , а за счет заемных средств . Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно - правовой формы ; объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал банка не более чем в 15 раз .

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства , которые по­крывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками у предприятий, организаций, учреждений, населения в форме вкладов (депозитов), и средства, позаимствованные у других кре­дитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБР).

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хра­нения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных опера­ций.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качест­венная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депо­зитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на дол­госрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что поло­жительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

Таблица №4.

“Структура привлеченных средств банка “Российский кредит” за 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.

Показатели		1996	1997	1998		Изменения за 1997 г				Изменения за 1998 г
						Сумма		%		Сумма		%
А		1	2	3		4		5		6		7
Привлечен­
ные средства
юридических
лиц. всего		2831632	7807639	10042984		+4976007		275,5		+2235345		128,6
в том числе:
-до востребо­
вания		2616386	6646346	8787611		+4029960		254,0		+2141265		132,2
срочные обязательства		215246	1161293	1255373		+946047		539,5		+94080		108,1
Привлечен­
ные средства
Фических лиц, всего	561159		863028		2710464		+301869		153,8		+1847436		314,1
том числе: до востребования	56116		86303		2225434		+30184		153,7		2139131		257,8
срочные клады	505043		776725		485030		+271682		153,8		-291695		62,4
Межбанков-ские кредиты, всего	4114054		6454282		5934491		+2340228		156,8		-519791		91,9
В том числе: ЦБ	150000		-		"•		•		-		-		-
Прочие при­влеченные средства	1053013		3316830		9843266		+2263817		314,9		+6526436		296,7
Итого:	8559858		18441779		28531205		+9881921		215,4		+10089426		154,7

Анализ структуры привлеченных средств показывает, что в 1996 г. основ­ную долю составляют межбанковские кредиты, т.е. их сумма составляет 4114054 тыс. руб. Следовательно, банк в этот год имел большую зависимость от денежного рынка. Такое положение связано с тем, что банк имел небольшой круг клиентов.

В последующие годы привлеченные средства юридических и физических лиц значительно возросли, т.к. привлеченные средства юридических лиц в 1997 г. соста­вили 7807639 тыс. руб., т.е. увеличилась на 4976007 тыс. руб. или 175,7 %, а в 1998 г. увеличилась на 2235345 тыс. руб. или на 128,6 %. Привлеченные средства физических лиц в 1997 г. возросли на 301869 тыс. руб. или 53,8 %, а в 1998 г. на 1847436 тыс. руб. или на 214,1 %. Следовательно, потребность в межбанковских кредитах в 1998 г. снизилась на 519791 тыс. руб. или на 8,1 %. А Расширение круга клиентов в виде предприятий и орга­низаций различных форм собственности важно для успешного функционирования и обес­печения стабильной работы, что позволяет снизить риск депозитных операций банка.

2. Платёжеспособность и ликвидность коммерческого банка

Исходя из функциональных особенностей коммерческого банка как струк­турного звена банковской системы, важным в достижении успеха является, во-первых, обеспечение платежеспособности банка, т. е. способности в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками-подрядчиками, и др., и во-вторых, обеспечение ликвидности, т.е. возможности быстрого превращения активов банка в платежные средства для своевременного выполнения обяза­тельств по пассиву (погашения своих долговых обязательств).

Но, говоря о ликвидности и платежеспособности банка, эти два понятия в экономической литературе подчас смешиваются, и на практике приводят к отождествле­нию методов и способов их поддержания и в результате к непредсказуемым последствиям дальнейшего функционирования банка как предпринимательской структуры в сфере бан­ковского дела.

В международной практике банкиры считают платежеспособность призна­ком жизнедеятельности коммерческого банка в основе которой лежит прежде всего лик­видность. В отсутствие ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспо­собности, после чего как следствие наступает банкротство.

Таким образом, в обеспечение деятельности коммерческого высокого уров­ня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность - первична, платежеспособ­ность - вторична.

Ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса:

баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяю за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно, на уровень (пока­затель) ликвидности банка, прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следуя при этом помнить, что чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем выше его доходность и наоборот.