Реферат: Коммерческие банки 2 2

Расходы банка также делятся на операционные и неоперационные. Первые, как и доходы, делятся на процентные и непроцентные. К процентным относятся уплаченные банком проценты за привлеченные им кредиты, займы, вклады, депозиты и т.п. К непроцентным относятся расходы на заработную плату и материальное поощрение сотрудников, эксплуатационные расходы (ремонт помещения, оплата жилищно-коммунальных услуг), уплата дивидендов, различных комиссионных. К неоперационным расходам банка можно отнести уплаченные им налоги, пени, штрафы, неустойки.

Резервный фонд. Резервный фонд создается банками для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате их деятельности. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд, предусматриваемый уставом кредитной организации, должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленного уставом размера.

Операции банка. В зависимости от характера проводимых банком операций они делятся на две группы: пассивные и активные. Пассивные операции — это операции, в результате которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк располагает. К пассивным операциям относятся формирование и увеличение уставного капитала банка, привлечение кредитов и займов.

Активные операции — это операции по размещению средств банка. К основным видам активных операций относятся:

• кредитные;

• фондовые, т.е. различные вложения в ценные бумаги;

• валютные;

• операции, связанные с обеспечением функционирования аппарата банка: приобретение зданий, сооружений, мебели и т.п.

Отчетность банка. Коммерческие банки представляют в Банк России отчетность ежедневно, каждые пять дней, ежемесячно, ежеквартально и по итогам года. Ежедневно представляется отчетность о состоянии обязательных нормативов, установленных Банком России: достаточности капитала, ликвидности и др. Каждые пять дней представляется отчет о движении наличных средств через кассы банка. Ежемесячно представляется баланс банка, расчет отчислений в фонды обязательного резервирования, данные о кредитном портфеле и портфеле ценных бумаг, расчет собственного капитала, данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным кредитам и привлеченным средствам, расчет резервов на возможные потери и ряд других. Ежеквартально представляется отчет о прибылях и убытках.

В соответствии с указанием Банка России от 27 марта 1998 г. № 192-У «О дополнительных мерах по защите интересов вкладчиков банков» с последующими изменениями и дополнениями банки в местах своей работы по приему и выдаче средств должны предоставлять для общего обзора бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, адаптированный для восприятия рядовыми клиентами банка. Должны быть доступны для ознакомления аудиторское заключение по отчету за последний год и информация о том, по какому адресу можно ознакомиться с развернутыми формами бухгалтерского баланса (по счетам 2-го порядка) и отчета о прибылях и убытках. Информация о состоянии бухгалтерских счетов (баланс) должна обновляться ежемесячно.

Коммерческие банки должны ежегодно проходить аудиторскую проверку по итогам года и публиковать в открытой печати баланс (в сокращенной форме, определенной Банком России) и отчет о прибылях и убытках.

2. Расчетно-кассовое обслуживание

Расчетное обслуживание. Услуги по осуществлению расчетных операций через расчетные сети, участником которых является коммерческий банк, в соответствии с используемой технологией расчетов называют расчетными. Каждый коммерческий банк обязательно является участником как минимум одной расчетной сети — Банка России. Проведение расчетов включает прием расчетных документов от плательщиков, их обработку, пересылку, доведение средств до конечного получателя, зачисление их на счет в банке и выдачу выписок о состоянии счета его владельцу.

Для проведения расчетов предприятия и организации открывают в банке расчетные, или текущие, счета. Эти счета предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

Предприятия имеют право открывать любое количество расчетных счетов в любых банках, которые предоставляют расчетно-кассовые услуги. Для открытия расчетного (текущего) счета необходимо заключить с банком договор банковского счета. Согласно ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче сумм со счета и проведении других операций по счету.

Согласно ст. 846 ГК РФ банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях. Эти условия соответствуют требованиям, предусмотренным законом, и банковским правилам.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

По распоряжению клиента банк обязан выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими правилами или договором банковского счета. Если у банка отсутствуют средства для выполнения поручения клиента, в течение следующего дня банк должен сообщить клиенту о помещении переданных расчетных документов в картотеку неоплаченных документов. Клиент имеет право отозвать эти документы.

Для открытия расчетного счета в банк представляется комплект документов, к которым, в частности, относятся: заявление на открытие счета, свидетельство о государственной регистрации, копии учредительных документов, подтверждающих статус юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и др.

Закрытие расчетного счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета, которое в соответствии со ст. 859 ГК РФ возможно либо по заявлению клиента в любой момент, либо по решению банка, если на счете в течение двух лет отсутствуют денежные средства (если иное не предусмотрено договором). Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком предупреждения клиенту, если на счет в течение этого сока не поступили денежные средства.

Договор может быть расторгнут судом по требованию банка в следующих случаях: когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом; при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Кассовое обслуживание. Кассовое обслуживание заключается в том, что банк выдает и принимает от клиента наличные деньги. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банком каждому предприятию по согласованию с его руководителем исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы банка.

В кассах предприятия наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, ежегодно устанавливаемых банками по согласованию с руководителями предприятий. Все наличные деньги сверх установленных лимитов предприятия обязаны сдавать в банк. Исключения сделаны только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий, которые могут находиться в кассах предприятий не более трех рабочих дней (для Крайнего Севера — не более пяти), включая день получения денег в банке. Не реже одного раза в два года банки проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций клиентами. Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятием порядка работы с денежной наличностью.

В ходе проверки рассматриваются:

• полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке;

• полнота сдачи денег в кассу банка;

• соблюдение согласованных с банком условий расходования поступивших в кассу наличных денег;

• соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (Банк России ограничивает расчеты наличными между юридическими лицами; в настоящее время их предельный размер установлен в сумме 60 тыс. руб. по одной сделке);

• соблюдение лимита кассы.