Реферат: Контроль в коммерческом банке и его организация

проверку выполнения банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России;

определение и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов;

принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка;

выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности;

проверку сохранности активов банка;

проверку правильности отражения операций банка в учете;

контроль за состоянием отчетности, позволяющей получать, необходимую информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках;

эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора.

Таким образом, основной задачей внутреннего банковского аудита является минимизация рисков банковской деятельности. Внутренний аудит организационно может быть представлен как структурное подразделение банка. Эта служба имеет особый статус. Она действует на основании устава банка и положения о службе внутреннего аудита. Для успешного решения поставленных перед ней задач служба внутреннего аудита должна обладать достаточно широкими полномочиями. Она должна иметь право:

доступа к работе со всеми документами банка;

давать оценку соответствия действий и операций, осуществляемых его сотрудниками, действующим нормативно-правовым и внутрибанковским требованиям;

привлечения к работе сотрудников структурных подразделений банка и т.д.

Одновременно на службу внутреннего аудита возлагаются определенные обязанности:

1) осуществление постоянного мониторинга рисков банковской деятельности;

2) разработка рекомендаций и указаний по устранению выявленных нарушений и осуществление контроля за их исполнением;

3) своевременное информирование руководства банка о превышения допустимых норм риска, о фактических и возможных нарушениях и др.

Служба внутреннего может быть подчинена непосредственно руководителю банка или его учредителю. Ее работа должна строиться по специально утвержденным правлением банка планам, в которых обязательно предусматривается проведение проверок филиалов, отделений и подразделений коммерческого банка. Планы проверок должны содержать конкретный перечень подлежащих проверке банковских операций. Основными разделами программ проверок, проводимых службой внутреннего аудита, могут быть следующие:

законность образования банка;

своевременность и правильность формирования уставного капитала, резервного и других фондов банка, законность их формирования;

подтверждение достоверности и правильности отражения в учете и отчетности денежных средств, счетов и депозитов в банках и других кредитных учреждениях, депозитов клиентов;

законность проведения и достоверность отражения в учете и отчетности расчетных операций;

законность и достоверность отражения в учете и отчетности операций по кредитованию;

правильность осуществления и законность кассовых операций;

правомерность и правильность осуществления внешнеэкономической деятельности коммерческого банка;

достоверность, правильность оформления и отражения по счетам бухгалтерского учета операций с ценными бумагами;

проверка правильности проведения и отражения в учете и отчетности основных средств банка и других материальных и нематериальных активов;

проверка полноты, правильности и достоверности отражения в учете доходов и расходов банка.

Один раз в год банки в составе годового отчета обязаны представлять отчеты о состоянии внутреннего контроля в Банк России, который вправе осуществлять при необходимости проверки состояния внутреннего контроля и работы службы внутреннего контроля в банках.

Выводы

Банковская деятельность сопряжена с высокой степенью риска, что предполагает необходимость осуществления самим банком постоянного контроля за проведением всех банковских операций.