Реферат: Курс лекций по аудиту 3
1. Федеральное закон о бухгалтерском учёте от 21.11.96г. № 129 - ФЗ с дополнениями и изменениями.
2. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ Утверждено приказом М.Ф.Р.Ф от 29.07.98г № 34-Н
3. План счетов бухгалтерского и финансового учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению утверждённая приказом М.Ф.СССР от 01.11.91г. № 56 с изменениями и дополнениями.
4. Трудовой кодекс РФ
5. Инструкция о служебных командировках в пределах СССР, утверждённая М.Ф.СССР от 07.04.88г. № 62
6. Об изменении норм командировочных расходов с учётом изменения индекса цен. Письмо М.Ф.Р.Ф от 27.07.92г. № 61 с изменениями.
7. О порядке выплаты суточных работникам, направляемых в краткосрочные командировки за границу. Письмо М.Ф.Р.Ф от 17.05.96г. № 1037
8. О размерах выплат суточных при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран. Письмо М.Ф.Р.Ф от 29.03.96г. № 34
9. О предельных нормах возмещения расходов по найму жилого, помещения при краткосрочных командировках на территории ряда зарубежных стран. Письмо М.Ф.Р.Ф от 13.02.97г. № 14.
10. О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов. Письмо М.Ф.Р.Ф от 25.06.97г. № 62
Первичные документы: авансовые отчеты, командировочные удостоверения, журнал учёта выбывших и пребывших из командировки, приказы и оправдательные документы по расходам.
Регистры - Ж/О № 7, главная книга и баланс.
II . Тест по проведению аудита внутреннего контроля.
1.Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешена выдача денег на хозяйственные нужды, утверждённый приказом руководителя.
2.Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным
суммам.
3.Оформляется ли письменное распоряжение руководителя при направлении
работника в командировку.
4.Производится ли расчёт сумм причитающихся работнику на командировку
З.Организован ли учёт командировочных расходов в пределах норм и свыше
норм для целей налогообложения.
6.Производится ли выдача денежных средств без доверенности лицам не являющимся работниками организации.
7.Производится выдача денег лицам не указанным в приказе об утверждении списка лиц.
З.Определенны ли сроки погашения задолженности неизрасходованных остатков подотчётных сумм.
9.0пределены ли сроки предоставления подотчётными лицами оправдательных документов.
10.Существуют ли некачественные первичные документы.
III . Программа проверки, в которой есть классификатор
| Вопрос | Характер возможных нарушений | Влияние на достоверность и вывод аудитора |
| 1-ый Этап проверки - ознакомительный | ||
| 1. Изучение приказа об установлении лиц, которым предоставляется право получать деньги под отчёт па операционные расходы. | Отсутствие приказа. | Низкий уровень контроля, возможность не целевого использования денежных средств. |
| 2. Проверка наличия журналов учёта работников выбывающих в командировки и пребывающих из них. | В организации отсутствует журнал учёта. Журнал заполняется не регулярно. | Низкий уровень контроля за использованием рабочего времени. Обоснованность выплаты командировочных и правомерность их отнесения на расходы. |
| 3. Проверка наличия в учётной политике установленных сроков на который выделяются авансы на хозяйственные нужды, периодичности и сроков инвентаризации расчётов. |
В учётной политике не определены сроки сдачи авансовых отчётов. | Низкий уровень контроля и возможность не целевого использования денежных средств. |
| 2-ой Этап проверки - по существу (основной) | ||
| 1. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчётности и регистров бухгалтерского учёта, правильности оформления документов по учёту расчётов с подотчётными лицами. | А) В обязательных случаях не проводилась инвентаризация расчётов. | Невозможность подтверждения достоверности статей баланса прочие дебиторы и прочие кредиторы. |
| Б) Не соблюдаются сроки инвентаризации расчётов. |
Нарушение принятой учётной политики. | |
|
В) Отсутствует приказ по проведению инвентаризации и созданию инвентаризационной комиссий. Инвентаризационные описи заполнены с ошибками. Отсутствуют подписи всех членов комиссии. |
К-во Просмотров: 490
Бесплатно скачать Реферат: Курс лекций по аудиту 3
| |