Реферат: Лекции АХД
а) прогнозирование объема возможных поступлений от реализации продукции, работ, услуг на базе суммы средств, которые нам оплатят и изменении остатков кредиторской задолженности
б) прогнозирование оттока денежных средств
в) определение чистого денежного потока (изменение денежных средств) и определяется, есть ли потребность в дополнительном привлечении денежных средств.
| Показатели | I период | II период | III период |
| Остаток денежных средств на начало периода | 5,0 | 5,5 | 4,5 |
| Изменение денежных средств (чистый денежный поток) | +0,5 | -1,0 | -1,5 |
| Остаток денежных средств на конец периода | 5,5 | 4,5 | 3,0 |
| Минимальный объем денежных средств | 5,0 | 5,0 | 5,0 |
| Потребность в денежных средствах | - | 0,5 | 2,0 |
Определение минимальной суммы на расчетном счете основывается на принципе “теории управления запасами”, которая определяет, сколько надо закупить очередную партию товаров, чтобы не иметь сумму, больше, чем надо и меньше, чем надо.
Основной принцип: зная потребность в денежных средствах, надо учитывать фактор цены денежных средств, которая определяется процентами аналогов денежных средств.
Активы могут покрываться за счет собственных средств (идеальных вариант) или за счет краткосрочных обязательств - текущие активы.
Желательно:
| Что покрывается | За счет чего |
| Внеоборотные активы |
Собственный капитал долгосрочные заемные средства |
| Текущие активы | Краткосрочные заемные средства |
Из величины источников собственных средств вычитают внеоборотные активы и оборотные средства, получается собственный капитал.
Коэффициент маневренности = (собств. капитал - внеоборотные активы) / текущие активы.
Коэф. маневренности показывает, какая часть текущих активов сформирована за счет собственного капитала.