Реферат: Лекции АХД

а) прогнозирование объема возможных поступлений от реализации продукции, работ, услуг на базе суммы средств, которые нам оплатят и изменении остатков кредиторской задолженности

б) прогнозирование оттока денежных средств

в) определение чистого денежного потока (изменение денежных средств) и определяется, есть ли потребность в дополнительном привлечении денежных средств.

Показатели	I период	II период	III период
Остаток денежных средств на начало периода	5,0	5,5	4,5
Изменение денежных средств (чистый денежный поток)	+0,5	-1,0	-1,5
Остаток денежных средств на конец периода	5,5	4,5	3,0
Минимальный объем денежных средств	5,0	5,0	5,0
Потребность в денежных средствах	-	0,5	2,0

Определение минимальной суммы на расчетном счете основывается на принципе “теории управления запасами”, которая определяет, сколько надо закупить очередную партию товаров, чтобы не иметь сумму, больше, чем надо и меньше, чем надо.

Основной принцип: зная потребность в денежных средствах, надо учитывать фактор цены денежных средств, которая определяется процентами аналогов денежных средств.

Активы могут покрываться за счет собственных средств (идеальных вариант) или за счет краткосрочных обязательств - текущие активы.

Желательно:

Что покрывается	За счет чего
Внеоборотные активы	Собственный капитал долгосрочные заемные средства
Текущие активы	Краткосрочные заемные средства

Из величины источников собственных средств вычитают внеоборотные активы и оборотные средства, получается собственный капитал.

Коэффициент маневренности = (собств. капитал - внеоборотные активы) / текущие активы.

Коэф. маневренности показывает, какая часть текущих активов сформирована за счет собственного капитала.