Реферат: Налогообложение страховых компаний

· определение возможностей предприятия по оптимизации налоговых платежей.

2.2Задачи налогового аудита страховой компании

При проведении налогового аудита решаются следующие задачи:

· аудит налоговых обязательств на предмет соответствия исчисляемых и уплачиваемых налогов нормам налогового законодательства;

· оптимизация и планирование налогообложения;

· диагностика проблем налогообложения при осуществлении страховой деятельности предприятия;

· анализ методики исчисления налоговых платежей и использования налоговых льгот с учетом корпоративной структуры и правовых отношений с контрагентами;

· проверка правильности составления деклараций и расчетов страховой организации по всем или отдельным видам налогов, уплачиваемых ею.

2.3Результат налогового аудита страховой компании

По итогам проведенного налогового аудита страховое предприятие получает:

· аудиторское заключение по вопросам правильности исчисления налоговой базы за проверяемый период;

· рекомендации по порядку правильности исчисления и уплаты налогов и сборов;

· рекомендации по изменению или доработке схем оптимизации налогообложения, применяемых на страховом предприятии;

· Аналитическую записку руководству клиента, в которой специально освещаются вопросы, требующие внимания руководства организации.

Результат налогового аудита – оценка налоговых рисков страхововго предприятия и сведение их к минимуму.

По результатам налогового аудита клиент получает аудиторское заключение о полноте и правильности исчисления, отражения в учете и перечисления платежей в бюджет и внебюджетные фонды, а так же отчет с информацией о всех выявленных в ходе проверки нарушениях с конкретными рекомендациями по их устранению.

Своевременно проведенный налоговый аудит поможет избежать налоговых рисков и ответственности в виде штрафов и пени.

3. Задача

Проверяемая страховая организация является плательщиком налога на прибыль. Все расходы, осуществляемые организацией, формируются без разделения на расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.

Необходимо проверить правильность формирования расходов организации, оказать консультационные услуги по правильности учета расходов.

Ответ:

Объектом налогообложения для российских страховых организаций признаются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ.

Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с гл. 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.

В состав расходов не должны включаться расходы, определенные статьей 270 НК РФ. Остальные расходы (связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг) и внереализационные) уменьшают налогооблагаемую базу, поэтому необходимости для их раздельного учета нет.

При проверке правильности учета расходов необходимо учитывать, что расходами признаются любые затраты, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, имеют достаточное обоснование (экономическое оправдание) и подтверждены документально.

Заключение

В работе был рассмотрен вопрос, касающийся налогового аудита страховой компании.

Как было выяснено основными налогами, уплачиваемыми страховой компанией являются:

· Налог на прибыль;