Реферат: Незаслуженный отпуск: как платить налоги?
Излишне уплаченные суммы соцналога равны:
– в федеральный бюджет – 608,11 руб. (1891,90 – 1283,79);
– в ФСС – 97,29 руб. (302,70 – 205,41);
– в ФФОМС – 24,33 руб. (75,68 – 51,35);
– в ТФОМС – 60,81 руб. (189,19 – 128,38);
– взносы на пенсионное страхование – 425,68 руб. (1324,33 – 898,65).
На эти суммы бухгалтер сторнировал начисленный ЕСН:
1 февраля
Дебет 20 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСН»
– 608,11 руб. – сторнирован излишне начисленный ЕСН в федеральный бюджет;
Дебет 68 Кредит 69-2
– 425,68 руб. – сторнированы взносы на пенсионное страхование в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет;
Дебет 20 Кредит 69-1
– 97,29 руб. – сторнирован взнос в Фонд социального страхования;
Дебет 20 Кредит 69-3
– 24,33 руб. – сторнирован взнос в Федеральный ФОМС;
Дебет 20 Кредит 69-3
– 60,81 руб. – сторнирован взнос в территориальный ФОМС.
Обратите внимание: перетасовка сумм отпускных и налогов потянет за собой и пересчет налога на прибыль. Возвращенные работником отпускные и сторнированные соцналог и взносы надо исключить из расходов по прибыли в периоде увольнения работника.