Реферат: Облік операцій з недержавними цінними паперами в КБ

Негативним чинником у використанні векселів українськими банками є їх непомірний випуск. Ризикована політика багатьох банків у використанні векселів поставила їх у важке фінансове положення.

ОБЛІГАЦІЯ

Облігація - цінний папір, що засвідчує внесенням її власника коштів і підтверджуюча зобов'язання емітента відшкодувати власнику її номінальну вартість у встановленийтермін з сплатою фіксованого відсотка ( якщо інше не передбачене умовами випуску).

Облігації випускаються в серії, що складається з однорідних цінних паперів з рівною номінальною вартістю і однаковими умовами випуску і погашення. Облігація має ряд обов'язкових елементів:

- номінал - грошова сума, позначена на лицьовій стороні сертифіката

облігації, її отримує власник в день настаннятерміну погашення;

- купонну ставку - зумовленийвідсоток від номінальної вартості, яку повинен виплачувати емітент щорічно. Хоч купонна ставка встановлюється як річна, але виплачуватися вона може по частинах, наприклад, раз в квартал або півроку;

- дату погашення - календарну дату, день, в який компанія повертає власнику облігації суму, рівну номіналу і припиняє виплату відсотків;

- договір емісії - контракт на публічний випуск облігаційної позики, він виконується між позичальником і компанією - ділером, що розповсюджує дану позику;

- положення про виплату - пункт договору про емісію, згідно з яким емітент створює спеціальний фонд погашення, з якого проводиться виплата відсотків і номінальної вартості;

- забезпечення - активи або майно компанії, службовці заставою при випуску облігацій;

- рейтинг - оцінку їх інвестиційних якостей спеціалізованими організаціями.

Бланківські облігації повинні міститинаступні реквізити:

¨ найменування "облігація";

¨ фірмове найменування і місцезнаходження емітента;

¨ фірмове найменування (або ім'я) покупця або напис, що облігація на пред'явника;

¨ номінальну вартість облігації;

¨ розмір відсотків (якщо передбачені відсотоки);

¨ порядок і терміни погашення облігації і виплати відсотків;

¨ місце і дату випуску, номер державної реєстрації, серію і порядковий номер облігації;

¨ зразки підписів уповноважених облич емітента;

¨ права, витікаючі з облігації.

Рішення про випуск облігацій приймається правлінням банку (кредитної установи) в порядку, передбаченому його статутом. Таке рішення

обов'язковоповинномістити:

¨ виклад мети випуску;

¨ вказівка виду облігацій (іменні або на пред'явника);

¨ загальну суму випуску;

¨ номінальну вартість облігації;

¨ порядок виплати відсотків;

¨ порядок і терміни розміщення облігацій;