Финансовое планирование может быть стратегическим, текущим и оперативным. Целью написания данной работы является изучение оперативного финансового планирования и форм его осуществления.

Для выполнения данной цели необходимо выполнить следующие задачи:

- изучить задачи и принципы финансового планирования;

- изучить этапы финансового планирования на предприятии;

- рассмотреть перспективное финансовое планирование;

- рассмотреть текущее финансовое планирование;

- рассмотреть оперативное финансовое планирование и основные документы, которые составляются при его осуществлении;

- во 2 главе данной работы изучить и описать практические рекомендации по разработке, внедрению и использованию платежного календаря, а также связь платежного календаря с бюджетом движения денежных средств и этапы его внедрения в деятельность каждой компании.

Глава 1. Теоретические аспекты финансового планирования

Основная цель внутрифирменного планирования - обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств и в конечном итоге достижения прибыльности предприятия.

Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа неиспользованных возможностей. Таким образом, финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей для обеспечения развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышение эффективности его финансовой деятельности в перспективе .

В данном разделе будут рассмотрены следующие вопросы:

1. Задачи и принципы финансового планирования на предприятии

2. Этапы процесса финансового планирования

3. Перспективное финансовое планирование

4. Текущее финансовое планирование

5. Оперативное финансовое планирование.

6. Документы, необходимые для проведения оперативного финансового планирования.

1.1. Задачи и принципы финансового планирования на предприятии

Основные задачи финансового планирования деятельности предприятия в условиях рынка такие:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального ее использования;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и другими предприятиями;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- контроль над финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Методология финансового планирования базируется на таких важнейших принципах:

- принцип объективной необходимости использования финансового планирования для начальной стадии управления финансами предприятия. Это означает, что данный процесс необходим, становится обязательным как важнейший инструмент и способ определения финансовых возможностей предприятия, прогнозирование рациональных стоимостных пропорций, отношений, соответственно и движения денежных ресурсов для выполнения намеченных программ, задач;

- принцип эффективности, который отображает качественную сторону данного процесса и ориентирует его на достижение положительных финансовых результатов по отдельным операциям от деятельности каждого подразделения предприятия, на достижение желаемого экономического и социального эффекта;

- принцип комплексности и единства цели , который предусматривает согласование производственных и финансовых ресурсов, планов на разных уровнях управления предприятием. При этом необходимо объединение общегосударственных, коллективных и частных экономических интересов участников воспроизведения. Только при соблюдении этого принципа в объединении с другими, возможно определение эффективной финансовой политики предприятия;

- принцип научности , который подытоживает основные черты планирования, обеспечивает реальность, эффективность запланированных задач.

1.2. Этапы процесса финансового планирования