Реферат: Организация кафе быстрого обслуживания
Таблица 2. (продолжение)
| Наименование | 11/2008 | 12/2008 | 01/2009 | 02/2009 | 03/2009 | 04/2009 | 05/2009 | 06/2009 | 07/2009 | 08/2009 | 09/2009 | 10/2009 |
| Коктейль | 2500 | 2700 | 2500 | 2700 | 2700 | 2500 | 2700 | 2500 | 2500 | 2500 | 2700 | 2500 |
| Газ. вода | 1100 | 1450 | 1100 | 1450 | 1450 | 1100 | 1450 | 1100 | 1100 | 1100 | 1450 | 1100 |
| Сок | 3000 | 3700 | 3000 | 3700 | 3700 | 3000 | 3700 | 3000 | 3000 | 3000 | 3700 | 3000 |
| Шоколад | 1500 | 1600 | 1500 | 1600 | 1600 | 1500 | 1600 | 1500 | 1500 | 1500 | 1600 | 1500 |
| Чай | 4500 | 4800 | 4500 | 4800 | 4800 | 4500 | 4800 | 4500 | 4500 | 4500 | 4800 | 4500 |
| Кофе | 3000 | 3500 | 3000 | 3500 | 3500 | 3000 | 3500 | 3000 | 3000 | 3000 | 3500 | 3000 |
| Мороженное | 2200 | 2250 | 2200 | 2250 | 2250 | 2200 | 2250 | 2200 | 2200 | 2200 | 2250 | 2200 |
| Пирожное | 7500 | 7700 | 7500 | 7700 | 7700 | 7500 | 7700 | 7500 | 7500 | 7500 | 7700 | 7500 |
| Десертные блюда | 1500 | 2000 | 1500 | 2000 | 2000 | 1500 | 2000 | 1500 | 1500 | 1500 | 2000 | 1500 |
| Бутерброды | 5000 | 5300 | 5000 | 5300 | 5300 | 5000 | 5300 | 5000 | 5000 | 5000 | 5300 | 5000 |
| Мясные блюда | 3000 | 3400 | 3000 | 3400 | 3400 | 3000 | 3400 | 3000 | 3000 | 3000 | 3400 | 3000 |
| Рыбные блюда | 2300 | 2500 | 2300 | 2500 | 2500 | 2300 | 2500 | 2300 | 2300 | 2300 | 2500 | 2300 |
| Супы | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 |
| Овощи | 1700 | 2000 | 1700 | 2000 | 2000 | 1700 | 2000 | 1700 | 1700 | 1700 | 2000 | 1700 |
| Окорочка гриль | 2800 | 3000 | 2800 | 3000 | 3000 | 2800 | 3000 | 2800 | 2800 | 2800 | 3000 | 2800 |
| Салаты | 6500 | 7150 | 6500 | 7150 | 7150 | 6500 | 7150 | 6500 | 6500 | 6500 | 7150 | 6500 |
| Пиво | 5000 | 6500 | 5000 | 6500 | 6500 | 5000 | 6500 | 5000 | 5000 | 5000 | 6500 | 5000 |
| Шампанское | 200 | 300 | 200 | 300 | 300 | 200 | 300 | 200 | 200 | 200 | 300 | 200 |
| Водка | 180 | 250 | 180 | 250 | 250 | 180 | 250 | 180 | 180 | 180 | 250 | 180 |
Производство
Прямые издержки
Для упрощения финансовых расчетов прямые затраты указаны в общей сумме на единицу каждого вида продукции. Результаты расчетов прямых затрат приведены в таблице 3.
Таблица 3. Прямые издержки.
| Продукт | Цена, руб. |
| Коктейль | 10 |
| Газ. вода | 3 |
| Сок | 6 |
| Шоколад | 3,5 |
| Чай | 1,5 |
| Кофе | 3 |
| Мороженное | 7 |
| Пирожное | 6 |
| Десертные блюда | 18 |
| Бутерброды | 6 |
| Мясные блюда | 23 |
| Рыбные блюда | 21 |
| Супы | 12 |
| Овощи | 19 |
| Окорочка гриль | 20 |
| Салаты | 12 |
| Пиво | 19 |
| Водка | 130 |
| Шампанское | 94 |
Всего: 414 руб.
Общие издержки
В процессе производства запланированы следующие ежемесячные постоянные издержки.
Таблица 4.
| Наименование | руб. | Выплаты | В течение... |
| Налоговые платежи по упрощен. системе | ежемес. | всего проекта | |
| Аренда земли | 50000 | ежемес. | всего проекта |
| Транспортные расходы | 5000 | ежемес. | с 2 по 24 мес. |
| Охрана | 4500 | ежемес. | с 2 по 24 мес. |
| Прочие расходы | 8000 | ежемес. | с 2 по 24 мес. |
План персонала
Для обеспечения производственного процесса предусмотрено следующее штатное расписание. Выплат производятся ежемесячно со 2 по 24 месяц.
Таблица 5.
| Должность | Кол. (чел) | Оклад, руб. |
| Бармен | 2 | 9500 |
| Повар | 3 | 10000 |
| Уборщица | 2 | 5000 |
| Официант | 5 | 8000 |
| Охранник | 2 | 8000 |
| Бухгалтер | 1 | 11000 |
| Посудомойка | 2 | 6000 |
Финансовый план
Для финансовых расчетов были приняты следующие исходные данные:
Дата начала проекта: 01.11.2007
Продолжительность: 2 года
Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные, до даты начала проекта 4 мес.
Основная валюта проекта: руб.
Таблица 6. Ставки налогов (по годам),%
| Наименование | 1-й | 2-й |
| Выплаты в пенсионный фонд | 14 | 14 |
|
Выплаты в фонд мед. Страхования: Федеральные отчисления Территориальные отчисления |
2,7 0,8 0,6 |
2,7 0,8 0,6 |
Остальные налоги планируется платить по упрощенной системе авансовыми ежемесячными платежами, что позволит уменьшить налогообложение (ставка 15% - при прибыли меньше 15 млн. руб).
Отчет о прибылях и убытках
Таблица 7. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб)
| Наименование статьи | 11/2007 | 12/2007 | 01/2008 | 02/2008 | 03/2008 | 04/2008 |
| Валовой объем продаж | 0 | 10094702 | 11482003 | 11482003 | 13192000 | 11482003 |
| Потери и налоги с продаж | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чистый объем продаж | 0 | |||||
| Сырье и материалы | 0 | 578238 | 653500 | 653500 | 753300 | 653500 |
| Комплектующие изделия | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Сдельная заработная плата | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Другие прямые издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммарные прямые издержки | 0 | |||||
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | 0 | 431232 | 494700 | 494700 | 565900 | 494700 |
| Оперативные издержки | ||||||
| Торговые издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Административные издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммарные постоянные издержки | 67500 | 67500 | 67500 | 67500 | 67500 | 67500 |
| Амортизация | 0 | 156671 | 156671 | 156671 | 156671 | 156671 |
| Проценты по кредитам и займам | 56000 | 55560 | 55560 | 55560 | 55560 | 55560 |
| Суммарные калькуляционные издержки | 56000 | 71231 | 71231 | 71231 | 71231 | 71231 |
| Другие доходы | 0 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 |
| Другие затраты (ремонт, з\п, налоги) | 250000 | 101598 | 101598 | 101598 | 101598 | 101598 |
| ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА | -373500 | 160903 | 224371 | 224371 | 295571 | 224371 |
| Налог на прибыль | 0 | 24135 | 33656 | 33656 | 44336 | 33656 |
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | -373500 | 136768 | 190715 | 190715 | 251235 | 190715 |
| Валовой объем продаж | 13192000 | 13192000 | 11482003 | 11482003 | 13192000 | 11482003 |
| Потери и налоги с продаж | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чистый объем продаж | ||||||
| Сырье и материалы | 753300 | 753300 | 653500 | 653500 | 753300 | 653500 |
| Комплектующие изделия | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Сдельная заработная плата | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Другие прямые издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммарные прямые издержки | ||||||
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | 565900 | 565900 | 494700 | 494700 | 565900 | 494700 |
| Оперативные издержки | ||||||
| Торговые издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Административные издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммарные постоянные издержки | 67500 | 67500 | 67500 | 67500 | 67500 | 67500 |
| Амортизация | 156671 | 156671 | 156671 | 156671 | 156671 | 156671 |
| Проценты по кредитам и займам | 55560 | 55560 | 55560 | 55560 | 55560 | 55560 |
| Суммарные калькуляционные издержки | 71231 | 71231 | 71231 | 71231 | 71231 | 71231 |
| Другие доходы | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 |
| Другие затраты (ремонт, з\п, налоги) | 101598 | 101598 | 101598 | 101598 | 101598 | 101598 |
| ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА | 295571 | 295571 | 224371 | 224371 | 295571 | 224371 |
| Налог на прибыль | 44336 | 44336 | 33656 | 33656 | 44336 | 33656 |
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | 251235 | 251235 | 190715 | 190715 | 251235 | 190715 |
| Валовой объем продаж | 11482003 | 13192000 | 11482003 | 13192000 | 13192000 | 11482003 |
| Потери и налоги с продаж | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чистый объем продаж | ||||||
| Сырье и материалы | 653500 | 753300 | 653500 | 753300 | 753300 | 653500 |
| Комплектующие изделия | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Сдельная заработная плата | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Другие прямые издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммарные прямые издержки | ||||||
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | 494700 | 565900 | 494700 | 565900 | 565900 | 494700 |
| Налоги с дохода и на активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Оперативные издержки | ||||||
| Торговые издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Административные издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммарные постоянные издержки | 67500 | 67500 | 67500 | 67500 | 67500 | 67500 |
| Амортизация | 156671 | 156671 | 156671 | 156671 | 156671 | 156671 |
| Проценты по кредитам и займам | 55560 | 55560 | 55560 | 55560 | 55560 | 55560 |
| Суммарные калькуляционные издержки | 71231 | 71231 | 71231 | 71231 | 71231 | 71231 |
| Другие доходы | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 |
| Другие затраты (ремонт, з\п, налоги) | 101598 | 101598 | 101598 | 101598 | 101598 | 101598 |
| ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА | 224371 | 295571 | 224371 | 295571 | 295571 | 224371 |
| Налог на прибыль | 33656 | 44336 | 33656 | 44336 | 44336 | 33656 |
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | 190715 | 251235 | 190715 | 251235 | 251235 | 190715 |
| Валовой объем продаж | 11482003 | 13192000 | 11482003 | 13192000 | 13192000 | 11482003 |
| Потери и налоги с продаж | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чистый объем продаж | ||||||
| Сырье и материалы | 653500 | 753300 | 653500 | 753300 | 753300 | 653500 |
| Комплектующие изделия | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Сдельная заработная плата | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Другие прямые издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммарные прямые издержки | ||||||
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | 494700 | 565900 | 494700 | 565900 | 565900 | 494700 |
| Налоги с дохода и на активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Оперативные издержки | ||||||
| Торговые издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Административные издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммарные постоянные издержки | 67500 | 67500 | 67500 | 67500 | 67500 | 67500 |
| Амортизация | 156671 | 156671 | 156671 | 156671 | 156671 | 156671 |
| Проценты по кредитам и займам | 55560 | 55560 | 55560 | 55560 | 55560 | 55560 |
| Суммарные калькуляционные издержки | 71231 | 71231 | 71231 | 71231 | 71231 | 71231 |
| Другие доходы | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 |
| Другие затраты (ремонт, з\п, налоги) | 101598 | 101598 | 101598 | 101598 | 101598 | 101598 |
| ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА | 224371 | 295571 | 224371 | 295571 | 295571 | 224371 |
| Налог на прибыль | 33656 | 44336 | 33656 | 44336 | 44336 | 33656 |
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | 190715 | 251235 | 190715 | 251235 | 251235 | 190715 |