Реферат: Основные технико-экономические и финансовые показатели предприятия Каростройсервис за последние
Натуральный метод измерения заключается в определении выработки в натуральных единицах измерения в единицу времени и применяется обычно для определения выработки по видам работ.
Стоимостной метод заключается в определении выработки, т.е. объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости, приходящейся на 1 работающего или на 1 рабочего, занятого на строительно-монтажных работах в единицу времени в денежном выражении.
Для данной строительной организации определим выработку в стоимостном выражении по рабочим.
Годовая выработка за 1999 г. = 28375 т.руб./83 чел.= 341867 руб.
Годовая выработка за 2000 г. = 35240 т.руб./81 чел.= 435062 руб.
Годовая выработка за 2001 г. = 53592 т.руб./61 чел.= 878557 руб.
Уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих и увеличение объема работ, выполненных собственными силами обеспечило повышение производительности труда рабочих.
Годовая производительность зависит от среднедневной выработки и числа рабочих дней в году.
Для выявления потерь рабочего времени, определения их причин и путей их устранения проводится анализ показателей использования рабочего времени рабочими на основании данных баланса рабочего времени.
Табл.№1.10
Баланс рабочего времени
Показатель | По плану | Факт | % к плану | ||||||
1999 | 2000 | 2001 | 1999 | 2000 | 2001 | 1999 | 2000 | 2001 | |
Среднесписочная численность рабочих, чел. | 134 | 111 | 103 | 83 | 81 | 61 | 61,9 | 72,9 | 59,2 |
Время, отработанное рабочими | 30284 | 25086 | 23278 | 18429 | 18256 | 13603 | 60,8 | 72,7 | 58,4 |
Неявки на работу (чел.дн.) | 3216 | 2664 | 2472 | 2278 | 1994 | 1618 | 70,8 | 74,8 | 65,5 |
В т. ч. очередные отпуска | 2680 | 2220 | 2060 | 1660 | 1531 | 1159 | 61,9 | 68,9 | 56,2 |
По болезни | 536 | 444 | 412 | 603 | 454 | 450 | 112,5 | 102 | 109,2 |
Прогулы | 15 | 9 | 9 |
По данным таблицы определяем, что удельный вес неявок на работу в общем отработанном времени составляет 10,6 % по плану, а фактически – 12,4%; 10,9%;11,9%.
Обращают на себя внимание сверхплановые неявки по болезни, они превышают уровень, предполагаемый по плану на 2 %, что свидетельствует о плохой организации рабочих мест и быта рабочих на стройках.
Анализ фонда заработной платы.
Фонд заработной платы строительной организации включает все суммы выплат, причитающихся по тарифу, окладам и сдельным расценкам, по прогрессивным доплатам, премиальным системам, а также все виды дополнительной оплаты труда. В него не включаются премии из фонда материального поощрения и другие выплаты из прибыли.
Использование фонда заработной платы строительной организации характеризуется абсолютным и относительным отклонением его от плана.
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически начисленной суммы заработной платы с плановым фондом в целом по строительной организации, по видам производств и по категориям работников.
Величина планового фонда заработной платы определяется по утвержденному вышестоящей организацией нормативу заработной платы на 1 рубль объема строительно-монтажных работ.
Анализ использования фонда заработной платы производится на основе отчетных данных формы Ф № 1-Т.
Табл.№1.11
Использование фонда заработной платы
1999 г./2000 г./2001 г.
Категория работников | Фонд зарплаты (т.руб.) | Отклонение | |||
план | факт | % | Т.руб. | % | |
Всего на СМР (тыс. руб.) | 2916,0 3355,0 5250,0 | 4908,3 2707,7 4544,9 | 168,3 80,7 86,5 | + 1992,3 - 647,3 - 705,1 | + 68,3 - 19,3 - 13,5 |
В т.ч. рабочих (тыс. руб.) | 1926,6 2529,6 4100,0 | 3934,5 1875,8 3201,9 | 204,2 74,2 78,1 | + 2007,9 - 653,8 - 989,1 | + 104,2 - 25,8 - 21,9 |
Руководители и Специалисты (тыс. руб.) | 966,0 800,0 1123 | 950,4 806,5 1316,0 | 98,3 100,8 117,2 | - 15,6 + 6,5 + 193,0 | - 1,6 + 0,8 + 17,2 |
МОП и охрана (тыс. руб.) | 23,4 25,4 27,0 | 23,4 25,4 27,0 | 100,0 100,0 100,0 | - - - | - - - |
Подсобное пр-во (тыс. руб.) | 185,0 200,0 230,0 | 198,4 206,9 234,1 | 107,2 103,5 101,7 | + 13,4 + 6,9 + 4,1 | + 7,2 + 3,5 + 1,7 |
В т.ч. рабочие (тыс. руб.) | 160,0 174,0 195,0 | 172,9 180,0 200,9 | 108,0 103,4 103,0 | + 12,9 + 6,0 + 5,9 | + 8,0 + 3,4 + 5,0 |
Руководители (тыс. руб.) | 25,0 26,0 35,0 | 25,5 26,9 33,2 | 102,0 103,5 94,9 | + 0,5 + 0,9 - 1,8 | + 2,0 + 3,5 - 5,1 |
Как видно из таблицы наблюдается абсолютная экономия заработной платы по всем работающим кроме руководителей и специалистов в 2000 и 2001 годах. Общая экономия в 2000 г. составляет 647,3 т.руб. или 19,3% общего планового фонда, в том числе рабочих – 653,8 т.руб. или 25,8%. Но руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 6,5 т.руб. или 0,8 %.
Общая экономия в 2001г. составляет 705,1 т.руб. или13,35 % общего планового фонда, в том числе рабочих – 898,1 т.руб. или 21,9 %. По руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 193,0 т.руб. или 17,2 %.
По работникам, занятым в подсобном производстве перерасход фонда заработной платы в 1999 г. – 13,4 т.руб. или 7,2 %; 2000 г. – 6,9 т.руб. или 3,5 %; в 2001 г. – 4,1 т.руб. или 1,7 %.
Фактическое превышение средней заработной платы над плановой составляет: в 1999 г. 242293 руб., план (2916:172)=16953, факт (4908,3:119)=41246; в 2000 г. 704 рубля, план (3355:139)=24137, факт (2707,7:109)=24841; в 2001 году 9691 руб., план (5250:134)+39179, факт (4544,9:93)=48870,
Численность работников по отчету уменьшилась в 1999 г. на 53 чел. (172-119), это должно было уменьшить фонд заработной платы на (53 х 16953)=898,5 т.руб.; в 2000 г. на 30 чел. (139-109) это должно было уменьшить фонд заработной платы на (30 х 24137) = 724 т.руб.; в 2001 г. на 41 чел. (134-93) это должно было уменьшить фонд заработной платы на (41 х 39179) = 1606,3 т.руб. Но превышение их заработной платы в 1999 г. на 24293 руб. в 2000 г. на 704 р., в 2001 г. на 9691 руб. увеличило фонд заработной платы соответственно на 2890,8 т.руб.; 76,7 т.руб. и 901,2 т.руб.
Кроме того, изменился объем строительно-монтажных работ, выполненный строительной организацией. Он превысил плановый и составляет по отношению к нему 116,8 %; 105,0 %; 102,1 %.
При изменении объема работ изменяется и плановый фонд заработной платы, который определяется по стабильному нормативу на выполненный объем работ.
Перерасчет планового фонда заработной платы на выполненный объем работ осуществляется по формуле:
ФзПпл в степени ф = V в степени ф х Нзп, где
ФзПпл в степени ф - плановый фонд заработной платы на фактически выполненный объем работ;