Реферат: Основные задачи и этапы разработки финансового плана предприятия

Данный документ показывает, на что расходуются средства, полу­ченные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйст­венной деятельности и из других источников. Цель такого плана — дать ясную картину, из чего складываются средства предприятия и каким образом они будут тратиться на прирост активов или на по­крытие задолженности.

План по источникам и использованию средств помогает и пред­принимателю, и потенциальному инвестору лучше понять финансовое положение предприятия и оценить эффективность выбранной финан­совой политики.

Прогнозный балансовый отчет подготавливается путем корректировки балансового отчета за предыдущий, только что закончившийся год, с учетом всех тех видов деятельности, которые предполагается использовать в течение бюджетного периода. Такой отчет необходимо иметь по следующим причинам:

· может вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало;

· служит в качестве высокоточного инструмента контроля всех остальных перспективных планов на предстоящий период деятельности компании;

· помогает руководству выполнять расчеты различных коэффициентов и показателей;

· помогает определит перспективные источники финансирования и важнейшие обязательства прогнозного периода.

3. СВОДНЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ПЛАН АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Баланс активов и пассивов отражает их состояние на предприятии на определенную дату. При его составлении используются подго­товленные ранее план доходов и расходов и баланс денежных по­ступлений и выплат. Схема баланса имеет такой вид.

Актив

1. Основные средства и прочие внеоборотные активы, в том числе:

· нематериальные активы;

· основные средства.

2. Запасы и затраты, в том числе:

· производственные запасы;

· малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

· незавершенное производство;

· расходы будущих периодов;

· готовая продукция.

3. Денежные средства, расчеты и прочие активы, в том числе:

· расчеты с дебиторами;

· расчетный счет;

· валютный счет;

· касса.

Пассив

1. Источники собственных средств, в том числе:

· уставный капитал;

· добавочный капитал;

· резервный капитал;

· нераспределенная прибыль прошлых лет.