Реферат: Особливості дій слідчо-оперативної групи при перевірці комерційного банку

методами перевірки здійснення валютних операцій;

методами перевірки кадрової роботи;

методами перевірки юридичної служби (арбітражні справи і т. ін.);

методами перевірки внутрішньої аудиторської служби;

які можуть провести оцінку діяльності банку:

а) проаналізувати фінансові звіти банку за допомогою фінансових показників;

б) проаналізувати стратегію управління активами і пасивами;

в) проаналізувати політику управління ліквідністю і резервами.

Керівник СОГ має заздалегідь підготуватися до проведення комплексної перевірки комерційного банку. Перед виходом на перевірку банку необхідно ретельно вивчити територіальне розташування банку, визначити в якому приміщенні банк знаходиться: у вбудованому, прибудованому, окремо розташованій будівлі, вивчити входи-виходи (основні й запасні), кількість місцезнаходження пунктів обміну валют.

Необхідно чітко визначити розташування внутрішніх приміщень банку: розташування сховища; спеціальної каси; каси перерахунку; вечірньої каси; пунктів обміну валют; операційного залу; центра автоматизованої обробки інформації (комп’ютерний центр-сервер, архівування, телекс, модем “Банк -клієнт”); приміщень, де знаходяться індивідуальні сейфи для зберігання цінностей; кабінети керівництва банку, головного бухгалтера (знати в яких кабінетах працюють комп’ютери, які включено в мережу); підсобні приміщення, особливо приміщення перед сховищами (їх треба оглядати ретельно); складські приміщення.

Приступивши до перевірки банку необхідно виконати такі дії:

Ретельно вивчити (за перші часи перевірки):

1. План приміщення банку з розташуванням всіх внутрішніх кабінетів (безпосередньо на місці).

2. Забезпечити охорону входу і виходу основних і запасних.

3. Витребувати документи, що визначають організаційну структуру банку, положення про управління (відділи), наказ про розподіл обов’язків між керівництвом, ліцензію на здійснення операцій видану НБУ.

4. Опечатати сховище та приміщення, в яких знаходяться індивідуальні сейфи.

5. Забезпечити присутність всіх посадових осіб банку.

6. Бажано забезпечити присутність представників НБУ до 1500 годин на перевірку сховища.

7. Відокремити матеріали для перевірки на основі аналізу бази даних (податкової міліції і адміністрації) наявності рахунків “фіктивних” фірм в цьому банку.

Через 3-4 години після початку перевірки у керівника групи мають бути всі проміжні акти перевірок готівки (крім сховища), актів вилучення документів (забезпечити опечатування документів в приміщенні), розпечатані відомості документів, залишки грошових коштів на всіх рахунках, у т. ч. балансових та ін.

Документи в банку не залишаються, вони повинні знаходитися в податковій адміністрації та кожного ранку видаватися для роботи перевіряючим.

Після 15-ої години можна приступати до перевірки грошових коштів і цінностей в сховищі (на цю перевірку по блокам потрібно 2-3 години). Перевіряючі повинні брати активну участь і ретельно контролювати весь процес перевірки. За результатами перевірки складається акт. Керівник бригади з 1-ою групою повинен звести всі готівкові грошові кошти (всі проміжні акти, обмінні пункти, операційну (оборотну) касу, касу перерахунку, вечірню касу).

Розподіл обов’язків членів оперативно-слідчої групи при перевірці:

1-а група – перевірка готівки, цінностей:

а) обмінні пункти – по 2 особи на кожний;

б) каса перерахунку – 2 особи;

в) операційна каса (оборотна) – 1 особа;

г) вечірня каса – 2 особи;

д) сховище – 3-4 особи.