Реферат: Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике

Проценты, полученные по облигациям

Итого состояние денежных средств от текущей деятельности

Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

Приобретение основных средств

Приобретение нематериальных активов

Поступление выручки от реализации основных средств

Долгосрочные финансовые вложения

Проценты полученные

Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности

Движение денежных средств от финансовой деятельности

Увеличение задолженности банку

Увеличение задолженности по кредитам банка для работников

Краткосрочные финансовые вложения (списание с баланса)

Поступления от реализации краткосрочных ценных бумаг

Итого сумма денежных средств от финансовой деятельности

Общее изменение состояния денежных средств

Денежные средства на начало года

Денежные средства на конец года

Прямой метод.

Первый этап.

На первом этапе определяется чистый прирост или уменьшение денежных средств, т.е. разница между денежными средствами на на­чало и конец года.

Второй этап.

На втором этапе определяются чистые денежные средства от операционной деятельности путем пересчета каждого показателя, отражаемого в отчете о при­былях и убытках по методу начисления, в показатель, учтенный по кассовому ме­тоду.

В разделе "операционная деятельность" отражаются денежные поступления и выплаты только по основным группам, а именно:

a. денежные поступления от (1) продажи товаров и услуг и (2) процен­тов и дивидендов по ссудам и инвестициям;

b. денежные выплаты по (1) расчетам с поставщиками, (2) расче­там с сотрудниками. (3) операционным расходам, (4) процен­там и (5) на­логам.

Формула расчета денежных поступлений от покупателей и за­казчиков вы­глядит следующим образом:

Выручка от реализа­ции	+ Уменьшение дебиторской задолженно­сти
	или
	- Увеличение дебиторской задолженности

Формула расчета денежных выплат по расчетам с поставщиками выглядит следующим образом:

Выручка от реализации	+ Уменьшение деби­торской задолженности	+ Уменьшение креди­тор­ской задолженности
	Или	или
	- Увеличение дебитор­ской за­долженности	- Увеличение кредитор­ской задолженности

Формула расчета денежных выплат по операционным расходам выглядит следующим образом:

Операционные рас­ходы (без амортизации)	+ Увеличение рас­ходов будущих перио­дов	+ Уменьшение за­долженности по начис­ленным расходам
	или	или
	- Уменьшение рас­ходов будущих перио­дов	- Увеличение задол­женности по начисленным расходам

Третий этап.

На третьем этапе определяются чистые денежные средства от инвестици­онной и финансовой деятельности, главным образом, на основании изменений статей сравнительного бухгалтерского ба­ланса, относящихся к долгосрочным ак­тивам и обязательствам, а также исходя из другой информации.

Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

Показатель	Сумма, тыс. руб. (+),(-)
1 . Текущая деятельность
« 1 2 3 4 5 6 7 8 » К-во Просмотров: 275 Бесплатно скачать Реферат: Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике >>> Скачать <<< Меню Поиск