Реферат: Отчет о движении денежных средств

По периоду охвата отчеты группируются:

-Текущие отчеты – отчеты составляемые в течении года, т.е. ежедневные, еженедельные, ежемесячные, квартальные и полугодовые.

-Годовой отчет – сбор информации при помощи показателей, которые глубоко и полностью охватывают информацию о годовой деятельности субъекта.

Годовые и текущие отчеты предоставляются в основном вышестоящим организациям, налоговым органам, банкам, органам статистики, а также внешним пользователям, имеющим и не имеющим прямой финансовый интерес.

Все организации обязаны составлять на основе системного учета финансовую отчетность. Итак, отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Организации составляют отчеты по формам и инструкциям, утвержденным Министерством Финансов и министерством Экономики Республики Узбекистан.

В соответствии с Законом Республики Узбекистан «О бухгалтерском учете» годовая финансовая отчетность состоит из следующих основных форм отчетности:

· Бухгалтерский баланс – форма №1;

· Отчет о финансовых результатах – форма №2;

· Отчет о движении основных средств – форма №3;

· Отчет о денежных потоках – форма №4;

· Отчет о собственных капитале – форма №5.

Состав текущей отчетности может отличатся от годовой отчетности в сторону уменьшения количества форм отчетности.

Бухгалтерский баланс (форма 1 ) – это способ обобщения и группировок хозяйственных операций за определенный период времени на определенную дату. Основой построения бухгалтерского баланса является двойственная группировка объектов бухгалтерского учета: по составу и функциональной роли, по источникам образования и целевого назначения. По строению баланс представляет собой двустороннюю таблицу: ее левая сторона – актив, отражающий состав и размещение хозяйственных средств, а правая сторона пассив, отражающий источники образования средств и их целевое назначение.

Отчет о финансовых результатах (форма 2 ) характеризуем финансовую деятельность хозяйствующего субъекта за отчетный период и предоставляется способом, который позволяет понять различные аспекты этой деятельности. Этот отчет должен содержать следующие обязательные элементы:

· Выручка

· Результаты операционной деятельности

· Результаты финансовой деятельности

· Чрезвычайные прибыли и убытки

· Чистую прибыль или убыток за период

Отчет о движении основных средств (форма 3) представляет дополнительную информацию о движении основных средств, начислении износа (амортизация) основных средств. В этом отчете так же предоставляется информация об основных средствах сданных и принятых в аренду.

Отчет о денежных потоках (форма 4) представляет информацию о потоке наличности, является полезным при предоставлении пользователем финансовых отчетов возможности оценки способности хозяйствующего субъекта генерировать денежные средства и денежные эквиваленты на нужды хозяйствующего субъекта.

Отчет о собственном капитале (форма 5) представляет информацию о движении собственного капитала, формировании резервов, начисленных к выплате дивидентов.

Пояснительная записка к годовой отчетности должна содержать существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный период и предшествующие ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия.

2. Отчет о денежных потоках

2.1 Определения

Для осуществления нормальной производственно-коммерческой деятельности организация должна располагать оптимальной суммой денежных средств, так как большинство видов хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств. Отсутствие необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях организации. Чрезмерная же величина денежных средств приводит к потерям организации, связанных, во-первых, с инфляцией и обесцениванием денег, а во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

Движение денежных средств организации во времени представляет собой непрерывный процесс по созданию денежного потока, связанного с поступлением и выбытием денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации.

Для того чтобы обеспечить пользователей бухгалтерской информации данными об изменениях денежных средств предприятия и их эквивалентов в разрезе основных видов его деятельности, в международной практике используется отчет о движении денежных средств.