Реферат: Отчет о движении денежных средств

1. Понятие финансовой отчетности

2. Отчет о денежных потоках.

2.1 Определения.

2.2 Виды деятельности, раскрываемые в отчете

3. Прямой и косвенный метод

4. Составление отчета о движении денежных средств

Введение

Современное состояние рыночной конъюнктуры предъявляет жесткие требования к качеству потенциальной информации, используемой в целях управления, т.е. понятность, уместность, существенность, надежность, преобладание сущности над формой, нейтральность, сопоставимость и достоверность. Особенно это относится к информации финансового характера, большая доля которой аккумулируется в бухгалтерской службе. Именно на бухгалтерию возложены обязанности сбора, регистрации и обобщения данных об имуществе, обязательствах, капитале и их изменениях в ходе хозяйственных процессов. В результате обработки всей входящей и исходящей информации формируется комплект, включающий в себя бухгалтерскую (финансовую), управленческую, налоговую и статистическую отчетность.

На сегодняшний день наблюдается процесс реформирования бухгалтерского учета, внедрение ряда нормативных документов, регламентирующих его деятельность, с целью максимального приближения к международным стандартам и требованиям рыночной системы хозяйствования. Опыт развитых стран убеждает, что бухгалтерский учет, как составная часть управления экономики для обеспечения единства и сопоставимости информационного продукта, нуждается в постоянном регулировании, конкретизации отдельных его частей.

Искусство, которым должен владеть каждый менеджер, главный бухгалтер, финансовый директор - умение управлять деньгами. Количество денежных средств, которое требуется для хозяйственной деятельности, конечно, зависит от специфики производства (ресурсоемкости, длительности производственного цикла, длительности цикла продаж и т. п.). Но в не меньшей степени оно зависит и от умения ими разумно распорядиться.

Денежные средства как главный объект учета и анализа бухгалтерской деятельности предприятия порождают необходимость анализа их движения, в сопоставлении их оттока и притока за отчетный период, на основе заполнения "Отчета о движении денежных средств" (форма № 4).

Настоящий реферат состоит из введения; четырех глав, в которых раскрыты основные положения отчета о денежных средств на теоретической и методологической основе основных положений нормативно-законодательной базы Республики Узбекистан по состоянию на 2007 год; нового плана счетов и инструкции по его применению; НСБУ; и др.; представлена характеристика статей отчета о движении денежных средств и порядок его заполнения; в конце данной работы представлен список использованной литературы.

1. Понятие финансовой отчетности

Отчетность – один из основных приемов методологии бухгалтерского учета.

Финансовая отчетность является способом предоставления финансовой информации, характеризующей деятельность хозяйствующего субъекта за определенный период. Независимо от того, является ли он отдельным самостоятельным хозяйствующим субъектом, или входит в консолидированную группу хозяйствующих субъектов.

Данные финансовой отчетности служат информацией, по которой можно определить истинное финансовое положение предприятия. Финансовая (бухгалтерская) отчетность дает возможность оценить кредитоспособность предприятия, т.е. его способность полностью и своевременно рассчитываться по обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Целью финансовых отчетов является предоставление информации о финансовом положении предприятия, показателях его деятельности и движении денежных средств, необходимую, широкому кругу пользователей для принятия экономических решений, т.е она содержит информацию полезную для:

o принятия инвестиционных решений и решений по предоставлению кредитов;

o оценки будущих денежных потоков предприятия;

o оценки ресурсов, обязательств в связи с вверенными ему ресурсами;

o оценки работы руководящих органов.

Отчеты различают по следующим признакам:

o по объему предоставляемой информации;

o по цели составления

o по периоду охвата

По объему предоставляемой информации отчеты группируются следующим образом:

- частичный – собирает информацию, характеризующую и оценивающую деятельность конкретно одного из отделов субъекта;

- общий – собирает всю информацию, характеризующую и оценивающую хозяйственную деятельность субъекта.

По цели использования отчеты группируются:

-отчеты ориентированные на внешних пользователей – собирают информацию о виде деятельности субъекта, степени прибыльности и состояния имущества. Эти отчеты обычно печатаются в прессе и в международной терминологии их называют «информацией для общественности»;

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--