Реферат: Отчет о практике ЗАО АРЭК предприятие Республики Казахстан
– кассовая книга. (Машинограмма отчета кассира).
Поступление денег в кассу и выдачу их из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Они заполняются и распечатываются с помощью компьютерной программы 1С; затем на них проставляются необходимые подписи и печать (штамп). Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.
Выдача из кассы зарплаты, пособий, отпускных и т. д. оформляется платежными ведомостями или расходными кассовыми ордерами.
Для получения денежных средств с расчетного счета, предприятие получает в банке чековую книжку. Чек является письменным указанием предприятия банку о выдаче ему определенной суммы наличности с расчетного счета.
Для внесения наличных денег на расчетный счет в банк заполняется объявление на взнос наличных денег. Квитанция данного документа остается на предприятии.
Учет движения наличных денег отражается в кассовой книге, которая в ЗАО «АРЭК» ведется автоматизированным способом.
Синтетический учет наличных денежных средств осуществляется на активном счете 451«Касса». Все операции отражаются в журнале-ордере № 1 в разрезе корреспондирующих счетов
Схема документооборота по учету наличных денежных средств в кассе ЗАО «АРЭК» показана на рис. 1.
Рисунок 1. Система документооборота по учету денежных средств в кассе
На основании первичных документов в учете делаются следующие проводки:
| № | Содержание операции (Кассовая книга за 13.02.2003) | Дт | Кт |
| 1. |
Оприходованы наличные деньги, поступившие с расчетного счета для выдачи зарплаты, пособий и под отчет (ПКО № 1) | 451 | 441 |
| 2. |
Выданы из кассы денежные средства под отчет (РКО № 1) | 333 | 451 |
| 3. |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 681 | 451 |
2.2. Учет операций по расчетному счету
Когда предприятие создается или реорганизуется, оно обязано открыть расчетный счет в любом банке по своему выбору и сообщить номер этого счета и реквизиты банка регистрирующим предприятие органам.
В своей деятельности ЗАО «АРЭК» использует множество текущих счетов, на которых хранятся деньги в различных валютах, в частности в тенге, долларах США и евро. Расчетно-кассовое обслуживание ЗАО «АРЭК» осуществляет «Народный банк».
На расчетные счета ЗАО «АРЭК» поступают выручка за реализованную продукцию (р/у), ссуды банка, средства в погашение дебиторской задолженности (возврат долгов), авансы всех видов, наличные деньги из кассы и т. п. Это, так сказать, доходная часть расчетного счета, то есть дебет расчетных счетов.
С расчетного счета производятся все виды безналичных платежей, выдаются суммы на выплату заработной платы, на оплату командировочных и хозяйственных расходов и т. д.
Кроме того, в ЗАО «АРЭК» внедрена система перечисления заработной платы на кредитные карточки работников. Для перечисления зарплаты на карточки заполняется и передается в банк специальная ведомость.
Все банковские операции оформляются стандартными первичными документами.
ЗАО «АРЭК» для банковских расчетов использует систему «клиент-банк», которая позволяет практически мгновенно осуществлять электронные платежи, посылая в банк электронные «платежные документы». Таким образом, платежные поручения (требования) как таковые не имеют смысла — учет платежей ведется полностью компьютеризованным способом. Однако для внутренних целей есть возможность распечатать платежное поручение, на котором присутствуют все необходимые реквизиты.
Одним из немногих аутентично-бумажных документов, связанных с движением денежных средств на расчетном счете, является объявление на взнос наличных денег в банк.
Для извещения ЗАО «АРЭК» об изменениях, произошедших за день на расчетном счете, банк ежедневно высылает с помощью системы «клиент-банк» выписку с расчетного, где с использованием традиционной системы записи отображаются все суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.
Для целей бухгалтерского учета составляется «бухгалтерская» выписка — так называемая «Ведомость движения денежных средств (на расчетном счете)» представляющая собой зеркально отраженную откантированную банковскую выписку.
Схема документооборота по учету денежных средств на расчетном счете ЗАО «АРЭК» показана на рис. 2.2.
Рисунок 2. Система документооборота по учету денежных средств на расчетном счете
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 441 «Расчетный счет». Все операции отражаются в журнале-ордере № 2 (по счетам в национальной валюте) и в журнале-ордере № 3 (по счетам в иностранной валюте) в разрезе корреспондирующих счетов. В конце каждого месяца по счету 441 подсчитываются итоги и записываются в Главную книгу по счету 441.
На основании первичных документов в учете делаются следующие проводки: «Выписка банка» и «Ведомость движения денежных средств»:
| № | Содержание операции (Выписка банка за 15.03.2003) | Дт | Кт |
| 1. |
Поступили денежные средства на р./с из кассы | 441 |
451 |
| 2. |
К-во Просмотров: 339
Бесплатно скачать Реферат: Отчет о практике ЗАО АРЭК предприятие Республики Казахстан
|