Реферат: Отчет о прохождении финансовой практики

3) Справка уполномоченного банка с указанием данных о сумме фактически полученного кредита, состояния погашенной задолженности, др. документы, предусмотренные законодательством.

4) Заявка на проведение валютообменной операции.

6. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Система учета включает бухгалтерский (финансовый), управленческий и налоговый учет, которые основываются на единой информационной базе, отличаясь формой и периодичностью расчета данных.

Бухгалтерский учет — это составляющая системы учета, совокупность правил, методик и процедур учета для выявления, измерения, регистрации, накопления, обобщения, сохранения и передачи информации об операциях банка внешним пользователям, а также внутренним пользователям для принятия управленческих решений [4]. Основные принципы бухгалтерского учета операций Банка определяются Положением об учетной политике АКБ “ПриватБанка“.

Бухгалтерские операции, выполняемые работниками при приеме, оформлении, контроле первичных учетных документов, выполнении бухгалтерских записей и сверке первичных учетных документов с регистрами аналитического учета, подлежат предварительному контролю отдела бухгалтерского контроля. Регуляцию бухгалтерского учета и отчетности в банках осуществляет Национальный банк Украины, который с учетом общепринятой в международной практике системы учета разрабатывает и утверждает План счетов бухгалтерского учета НБУ [3].

Основные функции бухгалтерской службы Банка:

1) проверка первичных и первичных учетных документов;

2) введение в базу данных САБ обязательных (по требованиям НБУ и Банка) параметров контрагентов, документов, аналитических счетов, договоров и т.п.;

3) ведение массива аналитических счетов по Внутреннему плану аналитических счетов банка;

4) ведение бухгалтерского, налогового и управленческого учета операций в учетных регистрах;

5) сверка данных аналитического и синтетического учета;

6) осуществление бухгалтерского контроля за подписанием документов Банка, перечислением безналичных средств (выдачей денежной наличности), применением правил учетной политики Банка в разных подразделениях, ведущих бухгалтерский учет, достоверностью финансовой, налоговой, статистической и внутрибанковской отчетности;

7) своевременная подготовка, проверка и предоставление внутренней и внешней финансовой, налоговой и статистической отчетности;

8) формирование бухгалтерских документов Банка и их сохранение в текущем архиве;

9) сверка остатков по счетам клиентов;

10) осуществление дальнейших проверок отображения в бухгалтерском учете операций Банка;

11) проведение инспекционных проверок соответственно Правилам осуществления инспекционных проверок организации бухгалтерского и налогового учета, документооборота и бухгалтерского контроля в системе АКБ «ПриватБанка».

Отражение операций Банка на счетах бухгалтерского учета осуществляется на основании первичных учетных документов, которые принимаются от клиентов или составляются на основании первичных документов (соглашений, счетов, заявлений и т.п.), распоряжений.

Таблица 7.1 — Классификация первичных учетных документов в зависимости от вида операции и типа контрагентов

Кассовыми документами оформляются операции по приему и выдаче наличных средств, банковских металлов, дорожных чеков, а также других ценностей и документов, которые подлежат хранению. Они делятся на прибыльные и расходные и оформляются соответственно требованиям Инструкции о кассовых сделках в банках Украины и внутренних нормативных актам.

Мемориальные документы используются для безналичных расчетов с клиентами и внутрибанковских операций. К ним относятся: мемориальные ордера; платежные поручения; платежные требования-поручения; платежные требования; расчетные чеки; другие документы (другие платежные инструменты, которые определяются нормативно-правовыми актами НБУ). Виды расчетных документов, порядок их оформления и выполнения определены Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте.

Первичными учетными документами для отображения внутрибанковских операций могут быть реестры, финансовые распоряжения и т.п. Если такие документы не содержат всех обязательных реквизитов, внутрибанковская операция оформляется мемориальным ордером.

Бухгалтерский учет может обеспечивать выполнение двух функций:

1) запись детальной информации о контрагентах каждой операции и параметры самих операций для возможности получения отчетов для внутреннего пользования, предоставления отчетов о деятельности Банка контролирующим органам и для обсчета макроэкономических параметров денежно-кредитной статистики. Детальная информация ведется на уровне аналитического учета, то есть на аналитических счетах с введением необходимых параметров счетов, контрагентов, договоров, документов;

2) запись обобщенной информации об операциях, которые выполняются Банком, и возможность отобразить эти операции в финансовой отчетности для анализа и управления. Ведение обобщенного учета обеспечивается с помощью синтетического учета с использованием балансовых счетов Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины.

Аналитический учет ведется на аналитических счетах, которые открываются ко всем балансовым счетам ІV класса. Данные аналитического учета должны быть тождественными оборотам и остаткам по соответствующим счетам синтетического учета.

Аналитические счета Банка делятся на:

1) клиентские счета - текущие счета (в т.ч. счета по специальному режиму их использования), вкладные (депозитные) и корреспондентские счета,