Реферат: Отчет о прохождении производственной практики в МИФНС России 11 по Иркутской области
- Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы;
- указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, иные нормативные правовые акты применительно к исполнению должностных обязанностей;
- правовые основы прохождения федеральной государственной гражданской службы, основы управления, организации труда и делопроизводства;
- передовой отечественный и зарубежный опыт налогового администрирования;
- формы и методы работы со средствами массовой информации, обращениями граждан, правила делового этикета;
- правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты;
- служебный распорядок МИФНС России по Иркутской области;
- порядок работы со служебной информацией;
- должностной регламент.
Иметь навыки:
- работы в сфере, соответствующей направлению деятельности отдела камеральных проверок №2, организации и обеспечения выполнения поставленных задач;
- квалифицированного планирования работы, экспертизы проектов нормативных правовых актов, подготовки служебных документов, анализа и прогнозирования последствий, подготавливаемых решений;
- ведения деловых переговоров, составления делового письма;
- взаимодействия с органами государственной власти, общественными организациями;
- сбора и систематизации актуальной информации в установленной сфере деятельности, применения компьютерной и другой оргтехники, пользования программными продуктами.
Исходя из полномочий, определенных Положением об Инспекции МИФНС России по Иркутской области и Положением об отделе камеральных проверок №2 Инспекции, на начальника Отдела камеральных проверок №2 Инспекции возлагается следующее:
- знать инструкции на рабочие места в условиях использования системы ЭОД, закрепленные за ним и работником, которого он замещает;
- исполнять годовые и квартальные планы работы отдела по закрепленным пунктам;
- осуществлять сбор и анализ информации по налогам физических лиц для представления руководству Инспекции и составления прогнозных и плановых заданий, отчетов, аналитических записок,
- анализировать состояние контрольной работы отдела согласно выполняемым функциям, представлять на рассмотрение начальнику отдела,
- делать аналитические выборки по направлениям деятельности отдела;
- контролировать полноту и достоверность ведения информационных ресурсов по направлениям деятельности отдела;
- анализировать состояние налоговых обязательств (открывать, готовить на закрытие, принимать меры по устранению дублей физических лиц, повторяющихся налоговых обязательств);
- оказывать методическую помощь сотрудникам отдела,
- проводить камеральные налоговые проверки налоговых деклараций физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, глав КРФХ, иных физических лиц,
- проводить проверки деклараций по налогу на доходы физических лиц по правомерности предоставления имущественных, социальных и стандартных налоговых вычетов и возврата налога на доходы физических лиц,
- проводить камеральные налоговые проверки правомерности возмещения входного НДС;
- обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС;
- проводить проверки по вопросу соблюдения валютного законодательства;проводить проверки правомерности освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС;
- осуществлять мероприятия налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, анализировать и систематизировать полученные результаты;
- проводить предварительные (до представления налогоплательщиком в налоговый орган документов на возмещение НДС) контрольные мероприятия за соблюдением экспортерами законодательства о налогах и сборах;
- проводить камеральные проверки деклараций (расчетов) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
- выполнять в полной мере комплекс мероприятий, связанных с проведением камеральной проверки;
- выполнять иные мероприятия налогового контроля в ходе камеральных проверок при необходимости, проводить проверки правомерности освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС;
- проводить камеральные проверки сводных справок налоговых агентов организаций и физических лиц;
- проводить анализ представления уточненных налоговых деклараций (расчетов), выявлять и систематизировать причины их представления;
- осуществлять передачу на региональный уровень (выгрузку) сведений о представленных декларациях и расчетах, отчетности по страховым взносам ;
- осуществлять отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок;
- принимать меры налоговой ответственности к налогоплательщикам за нарушение налогового законодательства в т.ч. за непредставление в установленный срок налоговых деклараций (расчетов);
- принимать меры административной ответственности (составлять протоколы об административном правонарушении) к плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за нарушение законодательства;
- направлять в отделение ПФР сведения о нарушении законодательства плательщиками страховых взносов;
- готовить решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей в случае непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций, решений об отмене приостановления при устранении причин;
- выявлять схемы уклонения от налогообложения, давать предложения по их предотвращению ;
- производить расчет авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу, формировать налоговые уведомления для направления индивидуальным предпринимателям,
- проводить работу по анализу и выбору объекта на основе анализа работодателей, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума (выплата зарплаты «в конвертах») для заслушивания на комиссии по легализации заработной платы;
- проводить работу с организациями- налоговыми агентами, не перечисляющими (допустившими снижение по перечислению), имеющими задолженность по налогу на доходы
- проводить работу по выявлению налоговых агентов, не представляющих в налоговые органы сведения о доходах физических лиц (2- НДФЛ), и принимать меры по обеспечению исполнения ими налогового законодательства ;
- обобщать и анализировать информацию внутренних программно-информационных ресурсов и внешних источников для выявления физических лиц, получивших доходы, с которых не был удержан налог, и уклоняющихся от декларирования этих доходов;
- взаимодействовать с органами миграционной службы по выявлению иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в Российской Федерации и осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства;
- проводить работу пределах установленных полномочий по передаче индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, в иной налоговый орган в случае изменения места нахождения (места жительства);
- рассматривать заявления и направлять (выдавать) справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета;
- рассматривать заявления и направлять (выдавать) уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по месту работы;
- рассматривать заявления и направлять (выдавать) уведомления о возможности (невозможности) применения упрощенной системы налогообложения, приеме (отказе в приеме) смены объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения;
- осуществлять мероприятия по дополнительному привлечению физических лиц к декларированию доходов;
- осуществлять взаимодействия с правоохранительными, контролирующими, регистрирующими и иными органами и организациями в пределах функций, закрепленных за отделом;
- участвовать в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков по вопросам, входящим в компетенцию Отдела;
- проводить анализ представления уточненных налоговых деклараций (расчетов), выявлять и систематизировать причины их представления.
- формировать отчетность, (предоставлять данные для формирования отчетности) по предмету деятельности Отдела;
- по поручению начальника отдела рассматривать лично письма, заявления и жалобы налогоплательщиков, выполнять иные поручения начальника отдела, связанные с осуществлением функций отдела;
- изучать проблемные вопросы, связанные с реализацией налогового законодательства, вносить начальнику отдела предложения по его совершенствованию;
- участвовать в проведении занятий в системе профессиональной подготовки специалистов Инспекции (совещания-семинары, профессионально-экономическая учеба, курсы повышения квалификации);
- представлять интересы инспекции в судебных органах;
- соблюдать Правила внутреннего трудового распорядка, техники безопасности и противопожарной безопасности;
- соблюдать требования о неразглашении государственной, служебной и налоговой тайны;
- вести делопроизводство в соответствии с действующими инструкциями на закрепленном участке работы;
- выполнять иные поручения начальника отдела по направлению деятельности отдела.
Налоговый инспектор отдела имеет право:
- требовать обеспечения нормативными документами, инструктивным материалом, необходимым для качественного выполнения своих обязанностей;
- предъявлять в установленном порядке претензии к другим отделам инспекции;
- получать от предприятий, учреждений, организаций с их согласия в установленном порядке справки, расшифровки, документы, касающиеся хозяйственной деятельности налогоплательщика, необходимые для проверки правильности исчисления налогов и сборов;
- вносить начальнику отдела предложения по улучшению работы по закрепленным направлениям деятельности отдела;
- принимать участие в производственных совещаниях по вопросам, входящим в его компетенцию.
- иные права, предусмотренные Положением об отделе камеральных проверок №2 Инспекции, иными нормативными актами.
Эффективность и результативность деятельности отдела камеральных проверок №2 определяется на основании достижения определенных показателей:
1) Своевременного и качественного выполнения своих обязанностей всеми сотрудниками отдела.
2) Отсутствия нарушений исполнительской и трудовой дисциплины.
Заключение
Прохождение практики осуществлялось в МИФНС №11 по Иркутской области, в отделе камеральных проверок №2.
МИФНС №11 достаточно оснащена компьютерной и периферийной техникой, которую обслуживают высококвалифицированные специалисты. Для всех инспекций специально разрабатывается комплекс программного обеспечения, который достаточно часто обновляется, что зависит от получаемой информации от налогоплательщиков, а также от изменений Налогового Кодекса РФ. Защита информации, хранящейся в базах данных Инспекции по физическим и юридическим лицам, а также многой другой, на достаточно высоком уровне – каждый сотрудник организации, работающий с этими данным, имеет индивидуальный пароль для доступа.
Но между тем можно сделать вывод, касающийся задач, стоящих на первом месте на сегодняшний день перед территориальными налоговыми органами.
Основные задачи:
1. Устранение схем ухода от уплаты налогов и сборов.
2. Проверка своевременного и правильного начисления и уплаты налогов и сборов.
3.Информирование населения о порядке и сроках уплаты налогов и сборов.
4. Применение новых форм и методов информационно-аналитической работы и научного прогнозирования для повышения эффективности налогового законодательства.
5. Разработка и применение методологии документальных проверок и отбора налогоплательщиков для их проведения.