Реферат: Отчёт по методу анализ финансовых коэффициентов
дебиторской задолженности ( в днях ) = Дебиторская задолженность / Объем продаж в кредит * 36
7.Периодом оборачиваемости
кредиторской задолженности (в днях) = Кредиторская задолженность/ Объем закупок в кредит * 365
8. Чистая маржа = Чистая прибыль/ Объем продаж * 100%
9. Валовая маржа = Валовая прибыль/ Объем продаж * 100 %
10.Наценка = Валовая прибыль/Себестоимость проданной продукции * 100 %
11. ROCE = Чистая прибыль / Суммарные чистые активы * 100 %
Или
.ROCE = коэффициент активов * чистая маржа
| МОДЕЛЬ | |
| Бухгалтерский баланс фирмы "Оргтехника" | |
| Внеоборотные активы | |
| Оборудования | 200 000 |
| Компьютеры | 100 000 |
| Автотранспорт | 105 000 |
| 405 000 | |
| Оборотные активы | |
| Товарные запасы | 50 000 |
| Дебиторская задолженность | 19 000 |
| Касса и средства на счете в банке | 12 000 |
| 81 000 | |
| Кредиторская задолженность (в теч. 1 года) | |
| Торговые кредиты(кртк.обяз.) | 50 000 |
| Суммарные чистые активы* | 436 000 |
| Собственный капитал | |
| Акционерный капитал | 260 000 |
| Нераспределенная прибыль | 50 000 |
| 841 000 | |
| Дополнительная информация за 1 год | |
| Продажа товара | |
| За наличные | 200 000 |
| В кредит | 90 000 |
| 290 000 | |
| Закупки | |
| За наличные | 100 000 |
| В кредит | 80 000 |
| Себестоимость проданной продукции | 180 000 |
| Валовая прибыль | 110 000 |
| Расходы | 40 000 |
| Чистая прибыль | 70 000 |
Коэффициенты | |
| Оборачиваемости активов | 0,67 |
| Текущей ликвидности | 1,62 |
| Срочной ликвидности | 0,62 |
| Оборачиваемости запасов | 3,60 |
| Период оборачиваемости дебит задолженности | 77 |
|
Период оборачиваемости кредит задолженности | 228 |
| Рентабельность | |
| Чистая маржа | 24 |
| Валовая маржа | 38 |
| Наценка | 61 |
| Финансовые результаты | |
| ROSE (Рентабельность чистых активов) | 16 |
Резюме
Фирма «Оргтехника» занимается розничной торговлей компьютеров, комплектующих, расходных материалов. «Оргтехника» занимается различными видами деятельности, такими как: продажа, ремонт и установка компьютеров. Продукцию наша фирма приобретает у дилеров за наличный расчет или в кредит.
Для анализа результатов хозяйственной деятельности нашей фирмы мы берем бухгалтерский баланс за 2002 год и дополнительные сведения, такие как объем продаж и объем закупок. По результатам этих данных мы рассчитали ряд коэффициентов:
- Коэффициент оборачиваемости активов = 0,67
- Это значит, что на каждый вложенный в компанию 1 рубль приходится объем продаж в 75 копеек за отчетный финансовый год.
- Коэффициент текущей ликвидности = 1,62
- Т.е. компания способна оборотить в наличные денежные средства все оборотные активы в случае необходимости погашения всех финансовых задолженностей.
- Коэффициент срочной ликвидности = 0,62
- При необходимости немедленного погашения краткосрочной задолженности компания может погасить их только на 75%.
- Коэффициент оборачиваемости запасов = 3,66
- В течение одного года оборачиваемость запасов составило 3,66.
- Период оборачиваемости дебиторской задолженности = 77дней
- За первый год дебиторы в среднем погашали свою задолженность нашей компании через 77 день после займа.
- Период оборачиваемости кредиторской задолженности = 228 дней
- В течение первого года компания «Альянс» оплачивала счета кредиторов в среднем через 228 дней после их выставления.
- Чистая маржа = 24 %
- Этот коэффициент рентабельности обозначает, что на каждые 110 рублей продаж чистая прибыль компании составляет 70 рублей.
- Валовая маржа = 38 %
- Она означает, что на каждый 100 рублей полученных компанией от продаж, ее валовая прибыль составляет 43 рубля.
- Наценка = 61 %
- Коэффициент рентабельность чистых активов (ROSE) = 16
- Каждые 100 рублей вложенных инвесторами в компанию в течение отчетного периода получено 16 рублей чистой прибыли.