Реферат: Отражение безвозмездной передачи основных средств в налоговом учет
расчетных корректировок за октябрь 2009 г.
| № п/п | Наименование показателей | Сумма по данным бухгалтерского учета за месяц (руб.) | Корректировка к регистру | Основание корректировки | Сумма расчетных корректировок («–» или «+») за месяц (руб.) | Сумма после расчетной корректировки | |
| за месяц (руб.) | с начала года (руб.) | ||||||
| 1 | Выручка (доходы) от реализации иных ценностей, имущественных прав | - | Регистр № 1 (увеличение) | п. 2 ст. 2 Закона о налоге на прибыль | +1 508 040 | 1 508 040 | 1 508 040 |
| 2 | Затраты по реализации иных ценностей, имущественных прав, в том числе: | - | Регистр № 2 (увеличение) | п. 2 ст. 2 Закона о налоге на прибыль | +1 278 000 | 1 278 000 | 1 278 000 |
| 2.1 | Затраты по реализации основных средств | - | Регистр №2 (увеличение) | п. 2 ст. 2 Закона о налоге на прибыль | +1 278 000 | 1 278 000 | 1 278 000 |
| 3 | Внереализационные расходы, в том числе: | 230 040 | Регистр №4 (уменьшение) | п. 2 ст. 2 Закона о налоге на прибыль | –230 040 | - | - |
| 3.1 | НДС | 230 040 | Регистр № 4 (уменьшение) | п. 2 ст. 2 Закона о налоге на прибыль | –230 040 | - | - |
| 4 | Налоги и сборы, уплачиваемые из выручки от реализации | - | Регистр № 2 (увеличение) | п. 2 ст. 2 Закона о налоге на прибыль | +230 040 | 230 040 | 230 040 |
| 5 | Итого | 230 040 | - | - | 2 786 040 | 3 016 080 | 3 016 080 |
РЕГИСТР № 1
доходов от реализации за октябрь 2009 г.
| № п/п | Наименование показателей | Сумма по данным бухгалтерского учета за месяц (руб.) | Сумма расчетных корректировок («–» или «+») за месяц (руб.) | Сумма после расчетной корректировки | |
| за месяц (руб.) | с начала года (руб.) | ||||
| 1 | Выручка (доходы) от реализации произведенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг | - | - | - | - |
| 2 | Выручка (доходы) от реализации товаров, приобретенных для последующей реализации | - | - | - | - |
| 3 | Выручка (доходы) от реализации (погашения) ценных бумаг | - | - | - | - |
| 4 | Выручка (доходы) от реализации иных ценностей, имущественных прав | - | +1 508 040 | 1 508 040 | 1 508 040 |
| 5 | Итого | - | +1 508 040 | 1 508 040 | 1 508 040 |
Главный бухгалтер
Регистр составил
РЕГИСТР № 2
расходов, приходящихся на доходы от реализации за октябрь 2009 г.
| № п/п | Наименование показателей | Сумма по данным бухгалтерского учета за месяц (руб.) | Сумма расчетных корректировок («–» или «+») за месяц (руб.) | Сумма после расчетной корректировки | |
| за месяц (руб.) | с начала года (руб.) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Затраты по производству и реализации произведенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг | - | - | - | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2 | Покупная стоимость товаров приобретенных | - | - | - | - |
| 3 | Затраты по реализации товаров приобретенных | - | - | - | - |
| Цена приобретения ценных бумаг, затраты по операциям с ценными бумагами | - | - | - | - | |
| 4 | Затраты по реализации иных ценностей, имущественных прав | - | +1 278 000 | 1 278 000 | 1 278 000 |
| 5 | Налоги и сборы, уплачиваемые из выручки | - | +230 040 | 230 040 | 230 040 |
| 6 | Итого | - | +1 508 040 | 1 508 040 | 1 508 040 |
Главный бухгалтер
Регистр составил
РЕГИСТР № 4
расходов от внереализационных операций
за октябрь 2009 г.
| № п/п | Наименование показателей | Сумма по данным бухгалтерского учета за месяц (руб.) | Сумма расчетных корректировок («–» или «+») за месяц (руб.) | Сумма после расчетной корректировки | |
| за месяц (руб.) | с начала года (руб.) | ||||
| 1 | Налог на добавленную стоимость | 230 040 | –230 040 | - | - |
| 2 | Итого | 230 040 | –230 040 | - | - |
Главный бухгалтер
Регистр составил
В соответствии с п. 14 Инструкции № 110 регистры налогового учета ведутся ежемесячно с последующим отражением соответствующих показателей, принимаемых для определения налоговой базы, в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль нарастающим итогом с начала налогового периода.
Список использованных источников
1. Конституция Республики Беларусь. Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996 г. ЮРИДИЧЕСКАЯ СПРАВОЧНО-ИНФОРМАЦИОННАЯ АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА «ЮСИАС» - 2008 г.
2. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-З. Принят Палатой представителей 28 октября 1998 года. Одобрен Советом Республики 19 ноября 1998 года. (Ведомости Национального собрания Республики Беларусь, 1999 г., № 7-9, ст. 101). ЮРИДИЧЕСКАЯ СПРАВОЧНО-ИНФОРМАЦИОННАЯ АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА «ЮСИАС» - 2009 г.
3. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 18 октября 1994 года № 3321-XII (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь, 1994 г., № 34, ст. 566). ЮРИДИЧЕСКАЯ СПРАВОЧНО-ИНФОРМАЦИОННАЯ АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА «ЮСИАС» - 2009 г.
4. Годунов В.Н. Комментарий к Гражданскому кодексу Республики Беларусь с приложением актов законодательства и судебной практики (постатейный): В 3 кн. Кн. 2. Разд. III. Общая часть обязательственного права. Раздел IV. Отдельные виды обязательств (главы 30-50) / Отв. ред. и руководитель авторского коллектива В.Ф. Чигир. – Мн.: Амалфея, 2005.
5. Гражданское право: Учебник Автор: Алексеев С.С., Гонгало Б.М. М.: 2006 г. – 480 с.
6. Гражданское право. Автор:"Фоков А.П., Попонов Ю.Г., Черкашина И.Л. и др." Издательство: "КноРус". 2008.
7. Колбасин Д.А. Гражданское право. Общая часть. - Мн.: ПолиБиг. По заказу общественного объединения «Молодежное научное общество». 1999. - 360 с.
8. Хозяйственное право Республики Беларусь: Практическое пособие / С. С. Вабищевич. – Мн.: Молодежное науч. об-во, 2002. – 398 с.