Реферат: Пенсионная система США

ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА США

В России грядет пенсионная реформа. Суть предлагаемой пенсионной системы, если верить начальнику Департамента социального развития Аппарата Правительства (где и был разработан проект), выглядит так: Те, кто получает до 1 млн. в месяц (цифра условная - окончательное решение остается за законодателем), платят 28% в Пенсионный фонд, а кто свыше - 28% только с первого миллиона. Остальная часть заработка граждан взносом не облагается, при желании они могут воспользоваться услугами негосударственных пенсионных фондов.

В этой связи интересно узнать: а как обстоят дела с пенсиями "там, у них". Небольшую справку о пенсионной системе Соединенных Штатов дает наш новый автор Владимир Меньков из Индианы.

Были опасения, что редкий читатель долетит до середины статьи. Но вспомнив, с каким интересом граждане изучают куда более сложные отечественные песионные нововведения, а также убедившись, что именно американская система послужила источником вдохновения для авторов российской реформы, мы предлагаем читателю ознакомиться со своим светлым будущим, независимо от того, по какую сторону океана он собирается закончитть свой жизненный путь.

У этого текста оригинальная история. Первоначально он появился в Интернете как письмо автора в конференцию relcom.politics. Разделы 5 и 6 добавились в ответ на вопросы Бориса Васильевича Шитова из Луганска, которого, таким образом, тоже можно поблагодарить за соучастие в рождении этой статьи.

Кстати, за дальнейшим развитием дискуссии можно следить в relcom.politics и relcom.talk, а более длинную версию этой статьи (включающую также обзор налогов, применяемых в США) можно прочитать у автора на странице:

http://www.cs.indiana.edu/hyplan/vmenkov/Usenet/SSA.html

Современная ситуация, в очень упрощенном виде, выглядит так:

1) ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ (Social Security)

a) Ставки взносов

Налог в (государственный) пенсионный фонд. Практически все лица, работающие по найму (за очень немногими исключениями), платят государству пенсионный налог (FICA tax, т.е. налог в соответствии с Federal Insurance Contributions Act), со своих трудовых доходов (зарплата и т.д.), в следующем размере:

- с трудовых доходов в размере до $65,400 в год, по ставке 7.65%, что включает 2 компоненты: 6.20% - собственно пенсионный налог, т.е. [принудительное] страхование для пенсионного обеспечения престарелых, вдов/сирот и инвалидов ("Retirement, survivors, and disability insurance") и 1.45% налог для медицинского обеспечения престарелых ("Hospital insurance").

- с трудовых доходов сверх $65,400 в год взимается только Hospital insurance (1.45%). Конечно, число лиц с таким высоким заработком довольно мало.

В придачу к этому налогу в 7.65%, платимому самим работником, работодатель платит государству ровно столько же; таким образом, на каждые $100 зарплаты, Social Security Administration (Управление соцобеспечения) получает $15.3.

Лица занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, т.е. работодателя не имеющие, платят обе половины пенсионного налога (всего 15.3%) сами.

Нетрудовые доходы (процент по банковским вкладам и облигациям, дивиденды, доход от операций с ценными бумагами и т.п.) пенсионным налогом не облагаются.

b) Расчет пенсии

Social Security Administration хранит информацию о пенсионном налоге, уплаченном каждым трудящимся за все годы его трудовой деятельности. По достижении возраста 65 лет или в случае инвалидности государственная пенсия (Social Security benefits) назначается в соответствии с правилами, которые можно описать следующим образом:

- доходы и налоги за прошлые годы индексируются к году ухода на пенсию с учетом инфляции (т.е. $1 1950 г. рассматривались в 1990 г, как $7.51);

- для получения пенсии нужно заработать за свою жизнь не менее $16,000 тысяч облагаемого дохода, растянув это удовольствие не менее чем на 10 лет. Конкретнее это выглядит так: надо заработать 40 "очков" (credits, они же quarters), которые начисляются за каждые $400. За каждый год можно получить целое число очков, но не более четырех. В действительности такие крайние случаи можно не рассматривать, т.к. если у человека среднемесячная зарплата не превышала 740 долларов, ему выгоднее обратиться за социальной пенсией (см. п.5);

- N=число лет истекших с возраста 20 лет до возраста 62 лет (или до получения инвалидности, если работник стал инвалидом в возрасте до 62 лет). Как правило, это N = 62-20 = 43;

- вычисляется среднемесячный (индексированный) заработок за (N-5) "лучших лет" (то есть, как правило, 38 лет с наивысшим заработком) из всех N лет. Он именуется average indexed monthly earnings (AIME);

- Базовая величина для начисления пенсии, Primary insurance amount (PIA) вычисляется в соответствии с весьма социалистичной кусочно-линейной формулой, похожей на применяемую в России для расчета подоходного налога:

при AIME до $426 включительно

PIA = 0.90 AIME

при AIME более $426 но не более $2,567

PIA = 0.90 x $426 + 0.32 x (AIME - $426)

при AIME более $2,567

PIA = 0.90x$426 + 0.32x($2,567-$426) + 0.15x(AIME - $2,567)

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--