Реферат: Персонал и финансовые хищения в условиях кризиса

В каждой отрасли есть типовые договоры и, соответственно, типовые отношения. Когда есть отклонение от нормы - юридическое или финансовое, - то надо уделить этому внимание. Если в отрасли принято оплачивать сделки по схеме 50% до и 50% после, то очень странно, когда сделка оплачивается 100%-ной предоплатой.

На примере DUE DILIGENCE вышеописанного предприятия N, в ходе экспертизы договоров с поставщиками нефтепродуктов было выявлено, что договоры, заключенные со 100%-ной предоплатой - это договоры с фирмами-однодневками. Закупки осуществлялись по стоимости выше среднерыночной, несмотря на то что предприятие могло приобрести товар у производителя нефтепродуктов по рыночной стоимости.

Потеря части прибыли, в данном случае, это лишь часть проблемы, т.к. взаимодействие с фирмами-однодневками вызывает особое внимание фискальных органов и может привести к налоговым последствиям, доначислению налогов, штрафов и пеней.

Елена Салмина:

- Достаточно привлекательной сферой мошеннических действий являются закупки. Например, достаточно часто встречаются фальсифицированные тендеры, заключение контрактов с аффилированными компаниями, создание личной фирмы или фирм на имя друзей или родственников, которые производят поставки сырья, материалов, оборудования или услуг, закупки оборудования или услуг для личного пользования за счет организации. Если говорить о продажах, то тут, конечно, трудно придумать достаточно действенную схему, однако в том случае, когда компания является монополистом в своей области, наличие многоступенчатых посреднических договоров может свидетельствовать о недобросовестных действиях исполнителей.

Ирина Сюремова:

- Данные факты могут быть в любых отраслях и сферах бизнеса. Но там, где есть четкий финансовый контроль, где руководство компании не экономит на заработной плате ключевых топ-менеджеров, где налажена работа службы внутреннего контроля (аудита), эти факты можно свести к минимуму. Работая много лет в сфере аудита и проводя аудиторские проверки различных сфер деятельности, могу сказать, что наибольшее количество злоупотреблений и хищений происходит в торговле, общественном питании, сфере услуг.

Валентин Колесников:

- Чаще всего хищения совершаются в тех отраслях и видах бизнеса, где есть легкий, короткий и доступный способ получить доступ к ценностям, деньгам, имуществу.

Более всего подвержены таким опасностям торговля, транспорт, строительство, предприятия общественного питания, банки, предприятия сельского хозяйства и переработки сельхозпродукции, производство товаров для населения, предприятия ЖКХ, энергетические компании, лесопромышленные и деревообрабатывающие компании, добывающие компании (рыболовство, угольные, нефтяные и т.д.).

- Как дешевле, но надежнее контролировать финансовые потоки?

Сергей Чиков:

- По этому вопросу написано множество книг, статей, разработаны целые научные системы контроля, внедряются новые специфичные виды учета, создаются целые отделы и департаменты контроля, внутренней безопасности, внутреннего аудита.

Сказать, что все эти принимаемые меры неэффективны, нельзя, но и полностью проблемы они не решают. Поэтому давать дополнительно какие-то рекомендации ко всему сказанному в этих трудах, наверное, некорректно.

Александр Сотов:

- На самом деле можно дешево и эффективно контролировать финансовые потоки только при отсутствии достаточно сложной деятельности. Когда есть две-три хозяйственные операции: сырье купил, отпустил в производство, получил товар, продал. Тут, в общем-то, реально контролировать, и то не факт.

Александр Лизунов:

- На мой взгляд, основа качественного контроля деятельности сотрудников и финансовых потоков компании - это правильно выстроенная управленческая структура. Если компания крупная, то она должна иметь очень жесткую и прозрачную иерархическую структуру. Все финансовые платежи - и входящие, и исходящие - должны быть завязаны на головную компанию и отслеживаться ею. Деньги должны проходить через одну "воронку".

Если у компании несколько видов деятельности, то каждый должен быть зарегистрирован на отдельное юридическое лицо. При этом все договоры все равно должны проходить через головную компанию.

Фарид Велиев:

- Компания должна быть прозрачной. Чем прозрачнее компания, тем меньше возможностей вывести деньги. Это самое дешевое. В противном случае, чтобы контролировать финансовые потоки, нужно вводить систему контроллинга или систему бюджетирования. Это потребует расхода средств, создания новых рабочих мест. Но нужно понимать, что эти средства окупятся, ведь то, что могло быть выведено, останется в компании. Собственник должен понимать, сколько могут вывести даже близкие к нему менеджеры.

Елена Салмина:

- По моему мнению, полностью искоренить факт возможности мошенничества не удастся, это, к сожалению, часть нашей жизни. Но вот минимизировать риски мошенничества, сократить потери до несущественных для компании сумм вполне реально.

Что касается способов выявления мошенничества, их можно разделить на две категории: первая - при помощи механизмов тестирования системы внутреннего контроля на предприятии и систем управления рисками и вторая - "случайно".

Процедурами, выявляющими факты мошенничества, являются:

- проведение сравнения с последними ценовыми предложениями на аналогичные предложения на рынке;

- контроль над условиями заключаемых контрактов и порядком выставления счетов;

- анализ данных о том, каким образом продавец и покупатель "нашли друг друга";

- изучение "истории" продавца (покупателя) с целью выявления факторов зависимости;